又到稅季,看著那份綠色的「報稅表」,是不是又開始頭痛,想著怎樣才能合法地慳多一點稅？其實,那個你每月都在默默供款的MPF（強積金）,就是你手上一個超好用的扣稅工具！很多人只知道自己的強制性供款可以扣稅,卻常常忽略了另一樣慳稅神器——「可扣稅自願性供款 (TVC)」。想知道mpf扣稅的秘訣嗎？這篇終極指南將帶你從基本概念、強積金扣稅上限,到報稅表填寫步驟,一篇搞懂如何善用強積金,將你的稅務優惠最大化！
MPF扣稅基本概念：你的哪些供款可以扣稅？
首先,我們要搞清楚,並不是所有放進強積金戶口的錢都能扣稅。強積金供款主要分為三種,但只有其中兩種可以幫你慳稅：
💰打工仔基本盤：強制性供款 (Mandatory Contribution)
這是最基本的一種。作為僱員,你和你的僱主每月都需要將你入息的5%投入你的強積金戶口,雙方供款上限均為HK$1,500。在這部分,只有你自己供款的部分,才可以申請稅務扣除。僱主為你作出的供款是公司福利的一部分,並不屬於你的扣稅額。
🚀慳稅加速器：可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)
這就是我們所說的「慳稅神器」！TVC是政府為了鼓勵市民為退休生活多作儲蓄而推出的措施。你可以自由選擇開設TVC戶口,並隨時作出額外供款,這部分的供款享有額外的稅務扣除額。這是一個完全獨立於你僱主的新選擇,讓你更靈活地規劃退休和稅務。想了解更多官方資訊,可以參考積金局關於可扣稅自願性供款的頁面。
⚠️特別注意：一般自願性供款 (Regular Voluntary Contribution) 不可扣稅
千萬不要混淆！有些打工仔可能會在強制性供款之外,透過僱主安排作出「特別自願性供款」或「一般自願性供款」。雖然這也是為退休多出一分力,但這類供款是不享有任何稅務扣除優惠的。如果你想慳稅,記得要選擇開設TVC戶口！
【扣稅上限大解構】MPF 扣稅最多可以扣多少？
了解了哪些供款可以扣稅後,接下來就是大家最關心的問題——到底能扣多少？不同種類的供款,上限也大不相同。
強制性供款扣稅上限
HK$18,000
每年
TVC + 年金扣稅上限
HK$60,000
每年 (合併計算)
強制性供款扣稅上限：每年 HK$18,000
根據現時法例,你每月的強制性供款上限為HK$1,500（即月薪HK$30,000或以上）。因此,全年的最高供款額為 HK$1,500 x 12 = HK$18,000。這就是你每年可就強制性供款申請的最高稅務扣除額。即使你的收入超過HK$30,000,扣除額上限依然是HK$18,000。
可扣稅自願性供款 (TVC) 扣稅上限：與年金共享 HK$60,000
TVC的扣稅額度更吸引！你每年作出的TVC供款,連同購買「合資格延期年金 (QDAP)」的保費,可以共享一個高達HK$60,000的合併扣稅額。這意味著,你可以靈活地將這HK$60,000的額度分配在TVC或延期年金上,甚至只集中投資其中一項,以達到最佳的稅務效果。
慳稅神器「可扣稅自願性供款 (TVC)」全攻略
既然TVC這麼吸引,到底它有什麼優勢？又適合哪些人呢？
TVC的三大優勢：為何你應該考慮？
- 高度靈活：你可以自由選擇任何一家提供TVC戶口的強積金公司,並按自己的財務狀況隨時供款,不論是月供還是單筆投入,豐儉由人。
- 投資自主：TVC戶口內的基金選擇完全由你決定,可以根據自己的風險承受能力和市場看法,自由配搭不同的基金組合。
- 無縫整合：雖然TVC戶口獨立於你的供款戶口,但它仍然是你強積金資產的一部分,同樣受到法例監管,並會在65歲退休時一併提取。
誰最適合開設 TVC 戶口？
- 距離退休尚有一段時間,希望透過複息效應累積更多退休儲備的年輕打工仔。
- 收入較高,希望用盡所有扣稅額度以減輕稅務負擔的專業人士。
- 希望在強制性供款之外,能有更多自主投資權的理財愛好者。
- 沒有穩定僱主,但想為自己退休生活打算的自僱人士或自由工作者 (Freelancer)。
如何選擇及開設我的 TVC 戶口？
市面上大部分強積金公司都有提供TVC戶口。你可以直接聯絡心儀的公司,例如你現有的強積金受託人或其他公司,索取申請表格即可。選擇時,可以考慮以下幾點：
- 基金選擇：是否提供你心儀的基金類型（如環球股票、美股指數、ESG基金等）？
- 收費水平：基金管理費及行政費是否具競爭力？長遠而言,低收費能大大提升回報。
- 平台服務：網上平台或手機App是否方便易用,讓你隨時查閱及轉換基金？
【實戰教學】MPF 扣稅計算方法與報稅表填寫指南
理論說了這麼多,究竟實際能慳到多少稅？報稅表又該如何填寫？讓我們一步步來實戰！
扣稅額 vs 實際慳稅金額：計算實例 showcase
很多人會混淆「扣稅額」和「實際慳稅金額」。扣稅額是指你可以從「應課稅入息」中扣減的金額,而實際能慳多少,則取決於你的邊際稅率。
計算公式：實際慳稅金額 = 總扣除額 x 你的邊際稅率
假設一位年薪HK$500,000的單身打工仔,他用盡了所有MPF扣稅額：
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 強制性供款扣除額 | HK$18,000 | 已達每年上限 |
| TVC供款扣除額 | HK$60,000 | 用盡TVC扣稅額度 |
| 總扣除額 | HK$78,000 | |
| 適用邊際稅率 | 17% | 扣除免稅額後,其入息落入最高稅階 |
| 實際慳稅金額 | HK$13,260 | (HK$78,000 x 17%) |
步驟一：索取你的「強積金供款證明書」
每年4月左右,你的強積金公司會寄給你一份「強積金供款證明書」。這份文件會清楚列明在過去一個課稅年度內,你作出的強制性供款和可扣稅自願性供款總額。這是你報稅的重要依據,記得要妥善保管！
步驟二：在報稅表（BIR60）上正確填寫扣除額
收到報稅表後,你需要填寫第8部分「扣除」：
- 第 8.1 欄「為作出強制性供款而支付的款額」：在此填寫你的強制性供款總額,上限為 HK$18,000。
- 第 8.3 欄「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」和第 8.4 欄「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」：TVC供款需填寫在第 8.4 欄。請注意,此欄的扣除上限是與合資格年金保費合併計算的,總上限為 HK$60,000。
只需按照證明書上的金額如實填寫即可,非常簡單！
MPF扣稅常見問題 (FAQ)
如果我有多個強積金戶口,應如何計算扣稅額？
強制性供款的扣稅額是根據你「當前」受僱工作所作的供款計算的。至於你因過往工作而持有的「個人帳戶」,由於沒有新的強制性供款,所以不會產生新的扣稅額。TVC 戶口則不論你有多少個,所有 TVC 供款都可合併計算,上限同為 HK$60,000。如果你覺得管理多個戶口很麻煩,建議考慮進行強積金整合,方便管理。
我可以同時扣除 TVC 和合資格延期年金 (QDAP) 嗎？上限如何計算？
絕對可以！如前文所述,TVC 和 QDAP 共享一個 HK$60,000 的合併扣稅額。例如,你今年供了 HK$40,000 的 TVC,並繳付了 HK$30,000 的年金保費,總支出為 HK$70,000。在報稅時,你最多只能申請 HK$60,000 的扣除。你可以自行決定如何分配,但總額不能超過上限。想深入了解年金扣稅,可以閱讀我們的延期年金扣稅全攻略。
自僱人士的 MPF 供款可以扣稅嗎？上限有不同嗎？
可以！自僱人士的強制性供款同樣可以扣稅,扣除額上限也是每年 HK$18,000。此外,自僱人士也可以開設 TVC 戶口,作出可扣稅自願性供款,並享有同樣的 HK$60,000 稅務扣除額。這對於沒有固定僱主的自僱人士來說,是規劃退休和稅務的重要工具。
如果我年中轉工,MPF 扣稅會受影響嗎？
不會有太大影響。你的扣稅額是按整個課稅年度（即4月1日至翌年3月31日）的總強制性供款來計算的。即使你轉了新工作,只要你繼續供款,稅務局會將你在舊公司和新公司的供款合併計算,上限同樣是 HK$18,000。你的強積金受託人會提供一份涵蓋整個年度的供款證明書給你。
總結
總括而言,要善用MPF扣稅這個強效工具,你需要緊記兩大重點：
- 不要漏報基本盤：確保你每年都申報了高達HK$18,000的強制性供款扣除額。
- 善用慳稅加速器：積極考慮開設及供款至「可扣稅自願性供款 (TVC)」戶口,以獲取額外最高HK$60,000的扣除額,這不僅能幫你慳稅,更能加速你的退休儲蓄。
報稅季不應只是煩惱,更是檢視個人理財規劃的好時機。立即行動,登入你的強積金網上戶口,檢視你的供款紀錄,並為下一個稅季的慳稅大計做好萬全準備吧！
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