對於香港的「打工仔」而言,每月糧單上的強積金（MPF）扣款是既熟悉又陌生的項目。許多人關心人工幾多要供強積金,但對於具體的計算方式、供款上下限、甚至是不同工作模式下的規定卻一知半解。強積金不僅是法例要求,更是您未來退休生活的重要基石。本文將以專家視角,為您全面拆解強積金供款的各個環節,從基本的強積金供款計算,到新入職時的MPF免供款期,再到自僱人士強積金的特別安排,助您清晰掌握自己的權益與責任。
本文核心內容概覽：
強積金供款核心法則：入息上下限與計算方式
要準確了解自己每月需要供款多少,首先必須掌握強積金制度的兩大核心要素：有關入息水平和固定供款比例。這直接決定了您和僱主各自的供款金額。
▍關鍵門檻：月薪幾多先要供款？
根據現行《強制性公積金計劃條例》,僱員的供款義務與其「有關入息」直接掛鈎。簡單來說,「有關入息」包括工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或津貼等。目前,強積金供款設有最低及最高有關入息水平,具體如下：
| 每月有關入息 | 僱主強制性供款額 | 僱員強制性供款額 |
|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 有關入息 x 5% | 無須供款 |
| $7,100 至 $30,000 | 有關入息 x 5% | 有關入息 x 5% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) |
▍5%供款點計法？情景模擬一睇就明
理論看似複雜,但透過實際例子便能輕易理解。假設以下三位打工仔的月薪情況：
- 個案一：初入職場的陳小姐,月薪 $6,500
由於她的月薪低於$7,100的最低有關入息水平,陳小姐個人無需供款。但請注意,僱主仍需為她供款：$6,500 x 5% = $325。 - 個案二：經驗豐富的李先生,月薪 $25,000
他的月薪介乎$7,100至$30,000之間,因此勞資雙方均需供款。計算如下：
僱主供款：$25,000 x 5% = $1,250
僱員供款：$25,000 x 5% = $1,250
每月總供款為 $2,500。 - 個案三：擔任管理層的王女士,月薪 $50,000
由於她的月薪已超過$30,000的最高有關入息水平,供款額將以$30,000為上限計算。
僱主供款：$30,000 x 5% = $1,500
僱員供款：$30,000 x 5% = $1,500
即使月薪更高,每月勞資雙方的強制性供款上限均為 $1,500。
不同僱傭模式下的強積金供款安排
香港的勞動市場多元化,除了標準的全職月薪僱員,還存在臨時工、兼職和自僱等不同模式。強積金制度對這些情況有著不同的規定,了解清楚才能確保合規。
▍🍔 臨時僱員（飲食業及建造業）：日薪制的特別計算
對於受僱於飲食業和建造業、並按日薪計算或受僱期少于60日的臨時僱員,強積金採用另一套供款標準。僱主可以選擇透過「行業計劃」為他們供款,計算方式更靈活,供款額按每日有關入息水平而定。
| 每日有關入息 | 僱主供款額 | 僱員供款額 |
|---|---|---|
| 低於 $280 | 有關入息 x 5% | 無須供款 |
| $280 至不足 $1,000 | 有關入息 x 5% | 有關入息 x 5% |
| $1,000 或以上 | $50 (上限) | $50 (上限) |
▍💻 兼職與散工：不可忽視的MPF責任
很多人誤以為兼職或散工就不需要供強積金,這是一個常見的謬誤。根據法例,只要僱員年滿18歲至未滿65歲,並受僱期達60日或以上,無論是全職、兼職還是散工,僱主都必須為其登記參加強積金計劃。供款的計算方法與全職僱員相同,都是基於該份工作的「有關入息」和糧期來計算。若您同時身兼多份兼職,每位僱主都需要獨立為您處理強積金事宜。
▍🧑🎨 自僱人士強積金：自己做老闆點樣供？
自僱人士,例如自由工作者（Freelancer）、的士司機或小商戶東主,同樣受到強積金制度的保障。他們需要自行選擇強積金計劃並登記。供款規則如下：
- 登記時限：必須在開業後60日內登記。
- 供款門檻：若每年有關入息低於 $85,200（即每月 $7,100）,則無需作出強制性供款。
- 供款計算：若年收入介乎 $85,200 至 $360,000 之間,需供款有關入息的5%。若年收入高於 $360,000,則供款上限為每年 $18,000 (即每月$1,500)。
- 供款週期：可選擇按月或按年供款,靈活性較大。
專家提示：
自僱人士的「有關入息」計算方式與僱員不同,通常是指扣除營運開支後的純利。因此,妥善保存所有業務收支記錄,對於準確計算供款額至關重要。
新入職必讀：MPF免供款期與試用期解惑
對於剛轉換工作環境的僱員來說,了解強積金的啟動時間點尤其重要。這不僅關係到您的權益,也避免了不必要的誤會。
▍什麼是「MPF免供款期」？
「免供款期」是專為僱員而設的規定,指的是僱員在受僱首30日以及緊接該30日後的首個不完整糧期內,無需作出強制性供款。這項安排讓新入職員工有緩衝期,但請務必注意,此豁免並不適用於僱主。僱主必須從僱員受僱的第一天起,計算並準備支付其應付的供款。
情景舉例：
假設B先生於5月10日入職,公司每月月底出糧。他的免供款期計算如下：
- 首30日：5月10日至6月8日。
- 首個不完整糧期：6月9日至6月30日。
因此,B先生在5月10日至6月30日期間都無需供款。他的首次個人供款將會在7月份的薪金中扣除（涵蓋7月1日至7月31日這個完整糧期）。
▍試用期（Probation）要唔要供強積金？
這是一個非常直接的問題,答案是：要。只要僱傭合約預期長達60日或以上,即使員工仍在試用期內,僱主也必須為其登記強積金計劃。僱員的供款責任則在免供款期結束後開始。換言之,試用期與是否需要參加強積金計劃並無直接關係,關鍵在於僱傭關係的預期長度。
輕鬆管理您的退休資產：如何查詢強積金戶口？
隨著職業生涯發展,尤其是在多次轉工後,您可能會擁有多個分散在不同受託人旗下的強積金個人賬戶。有效管理這些賬戶是確保退休儲備增值的第一步。
▍第一步：整合名下所有MPF個人戶口
要整合,先要找出所有戶口。積金局提供了便捷的查詢途徑：
- 個人帳戶電子查詢（ePA）：透過積金局的網站或手機應用程式,申請成為用戶後,便可一站式查閱您在不同受託人公司擁有的個人賬戶數量及相關聯絡資料。
- 填寫查詢表格：您也可以下載並填妥「個人帳戶資料查詢表格」,連同身份證明文件副本,郵寄、傳真或親身遞交至積金局辦理。
▍第二步：善用數碼工具查詢結餘及表現
在確定自己擁有多少個賬戶後,您可以：
- 登入受託人網站/App：直接聯絡相關的強積金受託人,獲取網上賬戶的登入資料,便可隨時查閱賬戶結餘、供款記錄及基金表現。
- 關注「積金易」（eMPF）平台：這是積金局推出的中央化電子平台,旨在讓計劃成員透過單一平台管理所有強積金賬戶。該平台正分階段納入各個受託人,長遠而言將大大簡化管理流程。
擴展常見問題 (FAQ)
1. 花紅、雙糧、佣金是否需要計入「有關入息」作強積金供款？
是的。根據《強制性公積金計劃條例》,任何因僱傭關係而產生的款項,包括花紅、佣金、獎金及津貼等,均屬於「有關入息」的一部分,需要用作計算強積金供款,並受限於最高有關入息水平。
2. 如果我同時有正職和兼職,強積金如何計算？
您的正職僱主和兼職僱主需要分別為您登記強積金計劃並供款。計算供款時,兩份工作的入息是獨立處理的,不會合併計算。例如,您正職月薪$20,000,兼職月薪$6,000,那麼正職僱主會根據$20,000為您供款,而兼職因低於$7,100,您個人無需供款,但兼職僱主仍需供款。
3. 僱主遲供或無供強積金,我應該怎麼辦？
若您發現僱主未有準時供款或供款不足,應先向僱主查詢。如果問題未能解決,應立即向強制性公積金計劃管理局（積金局）作出投訴。積金局會展開調查,並為您追討拖欠的供款及附加費。
4. 轉工時,如何處理舊公司的強積金戶口？
當您離職時,舊僱主供款戶口內的強積金結餘會被轉移至一個以您個人名義持有的「個人賬戶」。您有三個選擇：(1) 將該筆款項轉移至新僱主的供款賬戶；(2) 轉移至您現有的任何一個個人賬戶；(3) 保留在原受託人設立的個人賬戶內。為方便管理,一般建議將所有個人賬戶整合為一。
總結
清楚了解人工幾多要供強積金只是管理退休儲備的第一步。更重要的是,您需要明白整個制度的運作邏輯,包括不同收入水平和僱傭模式下的供款差異、新入職時的各項規定,以及如何有效地查詢和管理您的戶口。強積金是您退休生活的重要支柱,花時間掌握這些知識,定期檢視您的強積金投資組合,將有助您為未來建立更穩固的財務基礎。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。