【MPF TVC扣稅教學】一篇搞懂可扣稅強積金自願性供款：慳稅上限、好處與申請方法全攻略

每年五月,當那份熟悉的綠色報稅表送到手上時,你是不是也開始頭痛,盤算著如何才能合法地「慳稅」？與此同時,望著遙遠的退休目標,又會不會有點焦慮,覺得單靠強制性強積金供款似乎不太足夠？

如果你有以上煩惱,那麼「可扣稅強積金自願性供款 (TVC)」這項理財工具,絕對值得你花時間深入了解。它就像一個聰明的理財錦囊,既能幫你減輕眼前的稅務負擔,又能為你的退休生活添磚加瓦。本文將為你由淺入深,全面拆解 TVC 的所有細節,從概念、TVC扣稅好處、扣稅上限到具體申請流程,讓你一篇搞懂如何善用這項政策,實現增值退休儲備與慳稅的雙重目標。

什麼是可扣稅強積金自願性供款 (TVC)？

簡單來說,可扣稅強積金自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, 簡稱 TVC),是政府為了鼓勵市民及早為退休生活儲蓄而推出的一項政策。它允許強積金計劃成員在法定的強制性供款之外,額外向一個專門設立的 TVC 帳戶進行供款,而這部分的供款金額可以在報稅時申請稅務扣除。

TVC 的官方定義與目的

根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的定義,TVC 是一種具備稅務優惠的自願性供款。其主要目的有兩個：

• ✔️ 鼓勵市民增加退休儲蓄： 隨著人均壽命延長,單靠強制性供款可能不足以應付退休後的開支。TVC 提供了一個額外的儲蓄渠道,幫助市民更主動地規劃未來。
• ✔️ 提供稅務誘因： 透過提供稅務扣減,直接降低納稅人的稅務負擔,增加市民進行額外供款的吸引力,實現「即時慳稅,長遠增值」的效果。

TVC 與一般自願性供款 (SVC) 的核心分別在哪？

很多人會將 TVC 與另一種「特別自願性供款」(Special Voluntary Contributions, SVC) 混淆。雖然兩者都是在強制性供款外的額外儲蓄,但它們在運作和規則上有著天壤之別。讓我們用一個清晰的表格來比較一下：

簡單總結：TVC 的最大賣點是「扣稅」,但鎖定資金至退休；SVC 則勝在「靈活」,可隨時提取,但沒有稅務優惠。

誰適合考慮進行 TVC 供款？

TVC 雖然好處多多,但並非適合所有人。如果你屬於以下幾類人士,就特別值得考慮：

• 稅階較高的打工仔： 你的收入越高,稅率也越高,TVC 的扣稅效果就越明顯,能為你節省的稅款也越多。
• 距離退休尚有一段時間的中年人士： 你有足夠的時間讓 TVC 供款在市場中滾存增值,充分發揮複利效應,同時每年享受稅務優惠。
• 儲蓄紀律較弱的人： TVC 的鎖定機制可以「強迫」你為未來儲蓄,避免因一時的消費慾望而動用退休儲備。
• 希望簡化退休投資的人： 你可以將 TVC 視為一個簡單直接的退休增值工具,無需花費太多心神研究其他複雜的投資產品。

申請 TVC 的三大核心好處

了解 TVC 的基本概念後,讓我們聚焦在其最吸引人的三大好處上,看看它如何為你的財務狀況帶來正面影響。

好處一：享受稅務扣除優惠 (最高$60,000額度)

這是 TVC 最直接、最立竿見影的好處。你在該課稅年度所作的 TVC 供款,可以在報稅時用作扣除額,從而降低你的應課稅入息。根據現時稅例,每名納稅人每年的扣除上限為 HK$60,000。這意味著,如果你用盡這個額度,最高可以節省 HK$60,000 x 17% (最高稅率) = HK$10,200 的稅款！對於任何一位打工仔來說,這都是一筆相當可觀的節省。

好處二：加速累積退休儲備,享受複利效應

愛因斯坦曾說：「複利是世界第八大奇蹟。」TVC 正是讓這個奇蹟在你退休帳戶中上演的絕佳工具。除了強制性供款,你每年額外投入的資金,都會成為你退休儲備的一部分,在往後的歲月裡不斷滾存。假設你每年投入$60,000作 TVC,持續20年,並獲得年均 4% 的回報,20年後單是 TVC 部分就可累積超過178萬港元！這筆額外的儲備,將大大提升你退休生活的質素。

好處三：供款方式靈活,可按個人財務狀況調整

與必須按月供款的強制性供款不同,TVC 的供款方式極具彈性。你可以選擇：

• 🗓️ 定期定額： 例如每月固定供款 HK$5,000。
• 💰 不定期供款： 例如在年尾收到花紅後,作一筆過的較大額供款。
• ⏸️ 隨時調整或暫停： 如果某段時期財政較為緊張,你可以隨時調整供款額,甚至暫停供款,待財務狀況好轉後再繼續。

這種靈活性讓你可以根據自己的現金流狀況,自主決定供款的節奏和金額,而不會對日常生活造成壓力。

TVC 扣稅上限與慳稅計算方法

了解 TVC 的好處後,最實際的問題來了：「到底能幫我慳多少稅？」要回答這個問題,我們需要弄清楚扣稅額的計算方式。

每年最高$60,000扣稅額詳解

稅務局規定,TVC 的稅務扣除上限為每年 HK$60,000。這裡有幾個關鍵點需要注意：

• 按課稅年度計算： 這個額度是按每個課稅年度（即每年的4月1日至翌年的3月31日）計算的。
• 個人額度： 這是每位納稅人的個人額度,夫妻之間不能轉讓或合併使用。
• 與 QDAP 合併計算： 這是最重要的一點！HK$60,000 的扣稅上限,是與「合資格延期年金保費」(QDAP) 合併計算的。

如何計算 TVC 能為你節省多少稅款？(附試算表)

你能節省的實際稅款,取決於你的邊際稅率（即你最高收入部分所對應的稅率）。計算公式非常簡單：
節省稅款 = TVC 供款額 (最高 $60,000) × 你的邊際稅率

假設你決定在一個課稅年度內供款 HK$60,000,以下是不同收入水平下,你可以節省的稅款估算：

註：以上計算只作參考,實際節省金額視乎個人財務狀況及稅務評估而定。

注意：扣稅額與合資格延期年金保費 (QDAP) 合併計算

這一點絕對不能忽略！如果你同時購買了「合資格延期年金」(QDAP) 並打算申請扣稅,那麼 TVC 和 QDAP 的扣稅額度是需要合併計算的,總上限同樣是 HK$60,000。舉個例子：

• 情境一： 你為 TVC 供款 $40,000,並為 QDAP 供款 $20,000。總供款額為 $60,000,你可以全額申報扣稅。
• 情境二： 你為 TVC 供款 $50,000,並為 QDAP 供款 $30,000。總供款額為 $80,000,但你最多只能申報 $60,000 的扣除額。

因此,在規劃時,你需要考慮自己是否同時有這兩項理財工具,並合理分配你的扣稅額度。想了解更多關於年金扣稅的資訊？可以參考 【扣稅年金全攻略】2025年金扣稅上限、報稅教學與9大熱門計劃比較。

申請 TVC 帳戶的資格與完整流程

心動不如行動！如果你評估後覺得 TVC 適合自己,接下來就讓我們看看如何將想法付諸實行。

我是否符合申請資格？

TVC 的申請資格相當寬鬆,基本上,只要你是：

1. 強積金計劃的僱員帳戶或自僱人士帳戶持有人； 或
2. 前強積金計劃成員,並持有個人帳戶或保留帳戶的結餘。

簡單來說,只要你曾經或現在擁有強積金戶口,你就有資格開設 TVC 帳戶。

開設 TVC 帳戶的步驟教學

開設 TVC 帳戶的過程非常簡單,大致可分為以下幾個步驟：

如何在報稅表上正確申報 TVC 供款？

到了報稅季節,你需要將 TVC 供款額填報在「個人報稅表」(BIR60) 的第 8 部分「扣除」中的「為作出可扣稅自願性供款而支付的款項」一欄。你的強積金供應商會在課稅年度結束後,向你提供一份「可扣稅自願性供款概要」,上面會清楚列明你在該年度的總供款額,你只需按照概要上的金額填寫即可。

如果你是透過「稅務易」(eTAX) 網上平台報稅,操作會更加方便。只需在相應的欄目輸入扣除額,系統便會自動為你計算應繳稅款。

常見問題 (FAQ)

我可以同時擁有多個 TVC 帳戶嗎？

不可以。法例規定,每名計劃成員在同一時間內,只能持有一個 TVC 帳戶。但你可以隨時將帳戶內的全部結餘,轉移至另一家你更心儀的強積金供應商的 TVC 帳戶中。

TVC 供款後,可以隨時提取嗎？

不可以。TVC 帳戶內的資金與你的強制性供款一樣,會被鎖定直至你年滿 65 歲退休,或符合法例訂明的其他提早提取理由（例如：永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病等）。這正是它能有效為退休儲蓄的原因之一。

如果我中途失業或轉工,TVC 帳戶會如何處理？

你的 TVC 帳戶是個人持有的,與你的僱傭狀況完全無關。不論你轉工、失業或轉換行業,這個帳戶都會繼續存在。你可以隨時繼續供款,或因應情況暫停供款,彈性非常大。

如果我供款超過了$60,000上限,會怎樣？

你可以自由供款超過$60,000,所有供款都會存入你的 TVC 帳戶作投資增值。但在報稅時,你最多只能申請 HK$60,000 的稅務扣除。超出上限的部分將不能享有稅務優惠。

總結

總結來說,可扣稅強積金自願性供款 (TVC) 是一個一舉兩得的理財工具。它不僅能讓你享受到即時的稅務寬減,緩解每年報稅的壓力,長遠來看,更能透過複利效應,實質地增加你的退休儲備,為未來的美好生活打下更堅實的基礎。

它特別適合那些希望 disciplinedly 儲蓄、並希望合法地優化稅務負擔的香港打工仔。當然,在作出任何決定前,最重要的是評估自身的財務狀況、現金流、風險承受能力和退休目標。如果你認為 TVC 符合你的理財規劃,不妨立即行動,選擇一家合適的供應商,為自己的未來和現在的荷包,做出更明智的規劃吧！