又到咗每年令人既愛又恨嘅報稅季！望住份綠色報稅表（俗稱「綠色炸彈」）,係咪覺得頭都大埋？唔少人一見到密密麻麻嘅表格同複雜嘅薪俸稅計算方法就想放棄,擔心計錯數會蝕底,又或者唔清楚自己有咩免稅額同扣稅項目可以用盡。唔使驚！呢篇攻略就係你嘅報稅救星。我哋會由淺入深,帶你拆解薪俸稅嘅秘密,仲會附上最新 2024/25 課稅年度嘅免稅額同扣稅資料,教你點樣用薪俸稅計算機,保證你 5 分鐘內學識點樣準確計稅,由報稅小白變身慳稅達人！
薪俸稅是如何計算的？了解兩大稅率制度
要計稅,首先要明白個遊戲規則。香港嘅薪俸稅計算方式好似一個「雙軌制」,稅務局會用兩種方法計一次,然後揀個對你最著數（即係交得最少）嘅方案。聽落係咪好貼心呢？
■計算公式概覽：應課稅入息實額 x 稅率
無論用邊種方法,核心都係圍繞住你嘅「應課稅入息實額」。簡單嚟講,就係將你嘅總收入,減去所有可以扣除嘅項目同免稅額之後,剩低需要打稅嘅部分。公式如下：
應課稅入息實額 = (總入息 – 扣除總額) – 免稅總額
■方法一：累進稅率制（Progressive Rate）
呢個方法好似爬樓梯,你嘅收入越高,爬到嘅「稅階」就越高,稅率亦都跟住遞增。呢個設計嘅好處係可以照顧到唔同收入階層嘅市民,收入較低嘅人,稅率亦相對較低。絕大部分香港嘅打工仔都係用呢個方法計稅。2024/25 課稅年度嘅累進稅率如下：
| 應課稅入息實額 (HK$) | 稅率 | 稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 首 50,000 | 2% | 1,000 |
| 其次的 50,000 | 6% | 3,000 |
| 其次的 50,000 | 10% | 5,000 |
| 其次的 50,000 | 14% | 7,000 |
| 餘額 | 17% | — |
■方法二：標準稅率制（Standard Rate）
呢個方法就簡單直接得多,唔理你賺幾多,都係用一個固定嘅「標準稅率」（現時為 15%）去計。不過,佢嘅計算基礎係「總入息淨額」,而唔係扣完免稅額嘅「應課稅入息實額」。通常只有收入好高嘅人士,用標準稅率計出嚟嘅稅款先會低過累進稅率。
■稅務局如何選擇？兩者取其低
你唔需要自己煩惱用邊個方法好。稅務局嘅評稅系統會自動幫你用以上兩種方法計一次,然後以較低嘅稅款額作為你最終需要繳交嘅稅款。係咪好方便呢！
第一步：計算你的「總入息」與「總入息淨額」
好,了解完遊戲規則,我哋就正式開始計稅嘅第一步：搞清楚自己有幾多收入要計稅。
■什麼是須課稅的入息？
基本上,所有因為你份工而賺返嚟嘅錢,都要納入「總入息」。常見嘅項目包括：
- ✔ 薪金、工資、佣金、花紅：呢啲係最基本嘅收入來源。
- ✔ 津貼：交通、膳食、房屋等現金津貼都要計。
- ✔ 僱主提供的居所的「租值」：如果公司有提供宿舍或者幫你交租,呢部分福利都要根據特定公式計算出「租值」並課稅。
- ✔ 獎賞、額外賞賜：例如勤工獎、表現獎金等。
■如何計算總入息淨額？
計算「總入息淨額」嘅過程,就係將你嘅「總入息」減去一啲可以扣除嘅支出。公式好簡單：
總入息淨額 = 總入息 – 扣除額
第二步：找出所有可扣減項目,這可是合法慳稅的關鍵！
來到最重要嘅環節啦！識得善用扣除額同免稅額,係決定你最終交幾多稅嘅關鍵。扣得越多,應課稅入息就越少,稅款自然就越低。
■常見可扣除支出
呢啲係可以直接喺你總入息中扣減嘅項目,上限各有不同：
- 強制性公積金計劃 (MPF) 或認可職業退休計劃的強制性供款：打工仔最常用嘅扣除項目,上限為每年 HK$18,000。
- 個人進修開支：為咗提升工作技能而報讀嘅課程費用,上限為每年 HK$100,000。
- 認可慈善捐款：捐俾稅務局認可嘅慈善機構嘅款項,上限為應評稅入息嘅 35%。
- 居所貸款利息：供樓人士嘅福音,上限為每年 HK$100,000,最多可申請 20 個課稅年度。
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)：為退休做準備同時慳稅,兩者合計上限為每年 HK$60,000。想了解更多？可以參考我哋嘅香港年金懶人包同MPF可扣稅自願性供款TVC教學。
■2024/25 課稅年度最新免稅額總覽
免稅額係政府直接俾你嘅「免稅優惠」,只要你符合資格就可以申請,唔需要任何單據證明。以下係 2024/25 課稅年度常用嘅免稅額：
| 免稅額項目 | 金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | 130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) | 25,000 – 50,000 (視乎年齡及是否同住) |
| 單親免稅額 | 132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | 75,000 |
第三步：實戰演練！薪俸稅計算完整教學（附例子）
理論講完,不如實際計一次！跟住以下步驟,你會發現薪俸稅計算其實無你想像中咁難。
■案例背景：月入$3萬的單身人士
假設陳先生係一位單身打工仔,月薪 HK$30,000,全年總收入為 HK$360,000。佢每年有 5% 嘅 MPF 強制性供款,並且冇其他扣除或免稅額。
■計算步驟一：計算總入息及總入息淨額
- 全年總入息: $30,000 x 12 = $360,000
- MPF強制性供款: $30,000 x 5% x 12 = $18,000 (已達每年 $18,000 上限)
- 總入息淨額: $360,000 – $18,000 = $342,000
■計算步驟二：扣減免稅額,得出應課稅入息實額
- 基本免稅額: $132,000
- 應課稅入息實額: $342,000 (總入息淨額) – $132,000 (基本免稅額) = $210,000
■計算步驟三：套用累進稅率計算應繳稅款
將 $210,000 嘅應課稅入息實額代入累進稅率表：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 其次 $50,000 x 6% = $3,000
- 其次 $50,000 x 10% = $5,000
- 餘額 ($210,000 – $150,000) = $60,000 x 14% = $8,400
- 應繳稅款總額: $1,000 + $3,000 + $5,000 + $8,400 = $17,400
睇！只要跟住步驟,好快就可以計到結果。
善用薪俸稅計算機,一鍵得出結果
如果你覺得自己計太麻煩,或者情況比較複雜,咁薪俸稅計算機就係你嘅最好朋友。市面上有好多選擇,主要分兩類：
■推薦一：香港政府一站通（官方計算機）
- 優點：資料最權威、最準確,完全跟足稅務局嘅標準,計出嚟嘅結果最有參考價值。
- 使用教學：你只需要登入稅務局的稅款計算機網站,然後根據指示,輸入你嘅入息、扣除項目同免稅額資料,系統就會即時幫你計出應繳稅款。
■推薦二：第三方理財網站（商業計算機）
- 優點：介面通常設計得比較靚同 user-friendly,部分網站仲會根據你輸入嘅資料,提供額外嘅慳稅建議或理財產品資訊。
- 注意事項：雖然方便,但計算結果只可作參考。始終唔係官方工具,最終應繳稅款要以稅務局發出嘅評稅通知書為準。
常見問題 (FAQ)
我有多份兼職,收入需要合併計算薪俸稅嗎？
需要。根據稅例,你喺同一個課稅年度內嘅所有因受僱工作而產生嘅收入,不論係全職定兼職,都需要合併申報並計算薪俸稅。
夫婦應該選擇合併評稅還是分開評稅？
呢個問題冇標準答案,要視乎夫婦二人嘅收入情況。一般嚟講,如果其中一方嘅收入較低,甚至冇收入,而另一方嘅收入較高,咁選擇「合併評稅」通常會比較著數,因為可以更有效地利用免稅額。相反,如果夫婦二人收入相近,分開評稅可能稅款會更低。最好嘅方法係兩種情況都計一次,再揀個交得最少嘅方案。
如果遲交報稅表會有什麼後果？
遲交報稅表後果可以好嚴重！稅務局有權向你發出罰款通知,甚至提出檢控。如果你未能在指定期限內提交報稅表,可能會被罰款,甚至被估計評稅（即稅務局估計你嘅收入並發出稅單）,通常估計嘅稅款會比你實際應繳嘅更高。所以,記得要準時報稅！
總結
睇完呢篇詳細嘅薪俸稅計算教學,係咪覺得報稅其實都唔係咁可怕呢？只要你掌握咗基本概念,了解清楚自己嘅收入、扣除項目同免稅額,再配合埋薪俸稅計算機,成個過程就可以變得輕鬆簡單。記住,準時報稅同善用所有合法嘅稅務寬減,係每位納稅人嘅責任同權利。快啲郁手,根據呢篇攻略,為你嘅 2024/25 課稅年度計一計數啦！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。