又到每年五、六月，當你從信箱裡拿出那份熟悉的綠色信封，是不是就感到一陣頭痛？打開一看，「個別人士報稅表」，上面密密麻麻的表格，讓人眼花撩亂。究竟薪俸稅是什麼？我的收入需要報稅嗎？薪俸稅計算方法又是怎樣？
別擔心，每年準時交稅是公民責任，但懂得精明報稅，更是理財智慧的一部分。本文將為你由淺入深，詳細拆解薪俸稅的每一個環節，從免稅額、扣除項目到與個人入息課稅的分別，讓你一篇文學會所有關鍵知識，從此告別報稅恐懼症！
薪俸稅是什麼？打工仔人人都要交？
簡單來說，薪俸稅是香港三種直接稅之一（另外兩種是利得稅和物業稅），專門針對因擔任職位、受僱工作或領取退休金而獲得的入息所徵收的稅款。不過，這是否代表所有打工仔都一定要交稅呢？那就不一定了，關鍵在於你的年收入是否超過了「免稅額」。
薪俸稅的官方定義與課稅年度
根據香港稅務局的定義，任何人士在香港產生或得自香港的職位、受僱工作的入息，均須課繳薪俸稅。這裡的「課稅年度」是指每年的4月1日至翌年的3月31日。例如，你在2025/26課稅年度需要申報的，就是你在2025年4月1日至2026年3月31日期間所賺取的收入。
哪些收入需要課繳薪俸稅？
薪俸稅的課稅範圍相當廣泛，基本上所有因受僱而獲得的報酬都計算在內。常見的例子包括：
- ☑️ 薪金、工資及袍金：你的固定月薪或日薪。
- ☑️ 佣金、花紅、獎金：業務提成、年終花紅、績效獎金等。
- ☑️ 津貼及額外酬金：交通津貼、房屋津貼、膳食津貼等（有部分例外情況）。
- ☑️ 約滿酬金：合約期滿時獲得的獎勵。
- ☑️ 僱主提供的居所的「租值」：公司提供的宿舍或租屋補貼，會被計算一個「租值」作為收入。
年薪幾多才需要交稅？
這是一個最多人關心的問題！答案是：當你的年度總入息，減去所有扣除項目和免稅額後，如果仍有餘額（即「應課稅入息實額」），你才需要交稅。
以2025/26年度為例，單身的打工仔享有HK$132,000的基本免稅額。換句話說，如果你的年薪不超過HK$132,000，並且沒有其他額外應稅收入，在理論上你就不需要繳納任何薪俸稅。當然，這還未計算強積金供款等其他扣除項目，善用它們能讓你享有更高的「免稅」門檻。
【2026最新】如何計算應繳薪俸稅？三步曲完整教學
看著稅單上的數字就頭暈？其實薪俸稅計算過程非常有邏輯，就像玩一個組合遊戲，只要跟著以下三個步驟，你也能輕鬆計出自己的應繳稅款。
第一步：計算你的「入息總額」
將整個課稅年度（去年4月1日至今年3月31日）內，所有從僱主那裡獲得的應課稅收入全部加起來。這包括你的基本月薪、雙糧、佣金、花紅、津貼等等。這是計算稅款的基礎。
第二步：減去「扣除總額」及「免稅額總額」
從「入息總額」中，減去所有你合資格申請的扣除項目（如強積金供款、個人進修開支）和免稅額（如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額）。得出的數字，就是你的「應課稅入息實額」。
第三步：按「薪俸稅累進稅率」計算最終稅款
將「應課稅入息實額」套入政府最新的累進稅率表，分層計算稅款，最後將各層的稅款相加，就得出你初步的應繳稅款了。稅務局會自動比較累進稅率和標準稅率（總入息淨額的15%）兩種計法，並以較低者為準。
一表睇晒：薪俸稅免稅額及扣除項目總覽
想合法地慳稅，關鍵就在於用盡所有你合資格的免稅額和扣除項目。每年財政預算案都可能對這些項目作出修訂，因此了解最新情況非常重要。
2025/26年度最新免稅額
根據香港政府2026-27年度財政預算案的建議，2025/26課稅年度的各項免稅額維持不變。以下為一些常見的免稅額項目：
| 免稅額項目 | 金額 (HK$) | 簡單說明 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | 所有納稅人均可享有 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | 夫婦合併報稅或其中一方無應課稅入息 |
| 子女免稅額 (每名) | $130,000 | 供養未滿18歲，或18-25歲正接受全日制教育的子女 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) | $50,000 | 受養人年滿60歲，或未滿60歲但無能力工作 |
| 單親免稅額 | $132,000 | 獨力或主力撫養子女的單身人士 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | $75,000 | 供養合資格領取政府傷殘津貼的家人 |
不可不知的扣稅項目
除了免稅額，扣除項目是另一個慳稅利器。它們是你實際付出的開支，可以在計算應課稅入息時扣減。
核心扣稅項目：
- 強制性公積金 (MPF) 供款： 你作為僱員的強制性供款部分，可以申請扣除，上限為每年HK$18,000。想了解更多MPF扣稅的細節？可以參考我們的MPF扣稅2026終極指南。
- 個人進修開支： 為取得或維持專業資格而修讀的課程費用，上限為每年HK$100,000。
- 自願醫保計劃 (VHIS) 保費： 為自己或指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人上限HK$8,000。
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)： 兩者合計的扣除上限為每年HK$60,000。
- 居所貸款利息： 為購買自住物業而支付的按揭利息，上限為每年HK$100,000。
- 認可慈善捐款： 捐贈給認可慈善團體的款項，總額需不少於HK$100，扣除上限為應評稅入息的35%。
如何利用扣除項目合法地慳稅？
策略很簡單：檢視你的日常開支，看看哪些符合扣稅資格。 例如，你是否一直想報讀一個增值自己的課程？這筆進修開支可能為你帶來稅務寬減。又或者，考慮為家人購買自願醫保，既能增加保障，又能減輕稅務負擔。定期檢視並善用這些扣稅項目，長遠下來可以節省一筆可觀的稅款。
薪俸稅 vs 個人入息課稅，我應該點樣揀？
在報稅表的頂部，你可能會看到一個選項：「你是否選擇以個人入息課稅方式評稅？」。這讓很多人感到困惑，究竟薪俸稅和個人入息課稅有何分別？選錯了會不會交多了稅？
甚麼是個人入息課稅 (Personal Assessment)？
首先要澄清一個觀念：個人入息課稅並不是一種稅項，而是一種報稅的選擇。 當你選擇了它，稅務局會將你（和你配偶）所有不同來源的應課稅收入（包括薪俸、利得和物業收入）合併在一起，然後用薪俸稅的計算方法來評稅。如果你不選擇，那麼你的不同收入來源將會分開獨立評稅。
兩者核心分別在哪？一張圖表助你理解
| 比較項目 | 薪俸稅 (不選擇個人入息課稅) | 個人入息課稅 |
|---|---|---|
| 處理方式 | 只計算受僱工作的收入 | 合併計算所有收入 (薪俸、利得、物業) |
| 扣除項目 | 只能扣減與薪俸收入相關的開支 (如個人進修) | 可以扣減業務虧損、物業相關的個人居所貸款利息等 |
| 免稅額 | 可享有個人免稅額 (如基本、子女免稅額) | 同樣可享有個人免稅額，且已婚人士可更靈活地運用配偶的免稅額 |
適合選擇個人入息課稅的3種情況
那麼，在甚麼情況下選擇個人入息課稅會更「著數」呢？
- 如果你有業務虧損： 假如你正職是打工仔，同時有經營副業（例如網店）但該年度錄得虧損，選擇個人入息課稅，可以用業務虧損來抵銷你的薪俸收入，從而減少總應課稅入息。
- 如果你有物業出租但仍需供款： 如果你將物業出租並收取租金（需繳交物業稅），同時又要為該物業支付按揭利息，選擇個人入息課稅，便可用供樓利息來抵銷租金及其他收入。
- 如果你的配偶收入較低或沒有收入： 選擇以個人入息課稅方式與配偶合併報稅，可以更有效地利用對方的免稅額或剩餘的免稅額結餘。
溫馨提示： 你不需要自己預先計算哪種方式更划算。你可以在報稅表上申請個人入息課稅，稅務局會自動為你比較，並選用繳稅較少的方式來評稅。所以，如果你符合上述情況，不妨在表格上勾選此項！
薪俸稅常見問題 (FAQ)
月入 HK$20,000 要交多少薪俸稅？
這是一個非常實際的問題，我們來做一個簡單的計算示例（假設為單身人士，只有MPF強制性供款，沒有其他扣除或免稅額）：
- 全年入息總額： HK$20,000 x 12 = HK$240,000
- 扣除MPF供款： HK$20,000 x 5% x 12 = HK$12,000
- 入息淨額： HK$240,000 – HK$12,000 = HK$228,000
- 減去基本免稅額： HK$228,000 – HK$132,000 = HK$96,000 (應課稅入息實額)
根據累進稅率計算：
- 首 HK$50,000 x 2% = HK$1,000
- 餘下 HK$46,000 x 6% = HK$2,760
- 應繳稅款總額： HK$1,000 + HK$2,760 = HK$3,760
我是 Freelancer（自由工作者），需要繳交薪俸稅嗎？
一般來說，Freelancer、Slashie（斜槓族）或自僱人士，其收入來源並非來自單一僱主，而是提供服務予不同客戶。這種情況下，你的收入通常不被視為「薪俸」，而應歸類為「利潤」。因此，你通常需要申報的是利得稅，而非薪俸稅。不過，你依然可以選擇以個人入息課稅方式評稅，將業務利潤與其他可能有的收入（如租金）合併計算。想了解更多？可以閱讀我們的自僱人士報稅全攻略。
甚麼時候是報稅和交稅的死線 (Deadline)？
報稅和交稅是兩個不同的概念，死線也不同：
- 報稅死線： 通常在收到報稅表後一個月內需要遞交。如果你選擇網上報稅，一般可自動享有一個月的延期。
- 交稅死線： 在你收到評稅通知書後，稅款通常會分兩期繳交，第一期大約在翌年的一月，第二期則在四月。
確切日期每年都可能有些微調整，最穩妥的做法是留意報稅表和評稅通知書上列明的日期。
總結
希望這篇懶人包能讓你對薪俸稅是什麼有一個全面而清晰的理解。總結來說，薪俸稅與每位打工仔息息相關，但並非想像中那麼複雜。關鍵在於掌握三個核心：清楚了解自己的總收入、用盡所有合資格的免稅額和扣除項目、以及懂得在適當時候選擇個人入息課稅。報稅不單是履行公民責任，更是對個人財務狀況的一次年度審視。立即Bookmark此文，為下一年報稅做好萬全準備，做個精明的納稅人！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。