又到每年最令人期待（又怕受傷害）的報稅季節，一收到那份熟悉的「綠色炸彈」，是不是瞬間頭都大了？「今年月薪加了，要交多幾多稅？」、「聽人講好多嘢可以扣稅，但我應該點計？」別擔心！這份超詳盡的「薪俸稅 計算表」懶人包，就是為你而設。
本文將由淺入深，帶你一步步拆解薪俸稅的計算方法，並附上2025/26課稅年度最新的免稅額及扣除項目資訊，最後更送上實用的慳稅攻略，讓你從此報稅冇難度！
薪俸稅點樣計？先理解3大核心概念
在我們打開那張複雜的報稅表之前，先來搞懂薪俸稅計算的底層邏輯。其實，你可以將它想像成一條簡單的數學公式，只要掌握了三個核心元素，一切就會變得清晰起來：
應繳稅款 = (全年總入息 – 可扣除項目 – 免稅總額) × 稅率
聽起來很簡單？讓我們逐一拆解這三個神秘的「變數」吧！
1全年總入息 (Assessable Income)
這基本上就是你在一個課稅年度（由4月1日至翌年3月31日）內，所有因工作而獲得的收入總和。它不單止包括你的底薪，還涵蓋了佣金、花紅、獎金、津貼，甚至是公司提供的股票獎勵等。簡單來說，只要是僱主給你的錢，絕大部分都要計入總入息。
2可扣除項目 (Deductions)
這部分是政府允許你在總入息中扣減的「指定開支」，從而減低你的稅務負擔。最常見的就是你為強積金 (MPF) 的強制性供款、個人進修開支、慈善捐款等。善用扣除項目是合法慳稅的第一步！
3免稅額 (Allowances)
免稅額可謂是政府給每位納稅人的「福利」。根據你的個人情況（例如單身、已婚、有子女、供養父母等），你可以享有一系列不同的免稅額。這些金額可以直接從你的應課稅入息中扣除，效果非常顯著。
香港薪俸稅兩大計算方法：累進稅率 vs 標準稅率
搞清楚了基本概念後，就來到戲肉——計算稅款。香港的薪俸稅有兩種計算方法，一個是「累進稅率」，另一個是「標準稅率」。最貼心的是，稅務局會自動帮你計一次，然後採用繳稅金額較低的那種方案。不過，作為精明的納稅人，自己當然也要懂得計！
計算方法一：累進稅率 (Progressive Rate)
累進稅率是大部分打工仔適用的計算方法。它的原理是「賺得越多，稅率越高」，將你的「應課稅入息實額」（即總入息減去扣除項目和免稅額後剩下的金額）分層計算，每層的稅率都不同。
2025/26 課稅年度薪俸稅累進稅率表
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 應繳稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
計算方法二：標準稅率 (Standard Rate)
標準稅率的計算方法比較直接，主要為高收入人士而設。它的計算公式是：
(全年總入息 – 可扣除項目) × 15% (標準稅率)
注意： 標準稅率是不能扣減任何免稅額的！
我應該用邊種方法？拆解兩者分別及應用場景
究竟何時會用標準稅率呢？一般而言，當你的入息高到某一個水平，即使扣除了所有免稅額，用累進稅率計出來的稅款，依然會比直接用標準稅率計的要高。稅務局便會自動選用標準稅率，為你慳返一筆。對於絕大部分的市民來說，累進稅率都是較為划算的選擇。
實戰教學：用薪俸稅計算表演示計俾你睇
理論講完，不如來個實戰演練！讓我們用一個真實案例，手把手教你如何完成整個薪俸稅計算過程。
案例分析：陳先生，單身，月入 HK$30,000，只有強積金強制性供款，沒有其他特別扣除或免稅額。
步驟一：計算全年總入息
這一步最簡單，將月薪乘以12個月即可。
全年總入息 = HK$30,000 × 12 = HK$360,000
步驟二：減去可扣除項目 (強積金供款)
陳先生的月薪超過了強積金供款的上限水平，所以他每月的強制性供款是月薪的5%，即 HK$1,500。薪俸稅的扣除上限為每年 HK$18,000。
全年強積金供款 = HK$1,500 × 12 = HK$18,000
想了解更多關於強積金扣稅教學的細節，可以參考我們的詳細文章。
步驟三：減去適用的免稅額 (基本免稅額)
由於陳先生是單身人士，他可享有基本免稅額。根據2025/26課稅年度的資料，基本免稅額為 HK$132,000。
步驟四：將應課稅入息實額套入累進稅率表計算
現在，我們可以計算出陳先生的「應課稅入息實額」：
應課稅入息實額 = HK$360,000 (總入息) – HK$18,000 (扣除) – HK$132,000 (免稅額) = HK$210,000
接下來，我們將這 HK$210,000 套入累進稅率表：
- 首 HK$50,000 × 2% = HK$1,000
- 其次的 HK$50,000 × 6% = HK$3,000
- 其次的 HK$50,000 × 10% = HK$5,000
- 餘下的 (HK$210,000 – HK$150,000) = HK$60,000 × 14% = HK$8,400
最終應繳稅款 = HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$8,400 = HK$17,400
你看，只要跟著步驟，薪俸稅計算其實一點也不難！
合法慳稅/mpf-tax-deduction-guide/必學攻略：善用扣除項目與免稅額
懂得計稅只是基本功，真正的理財達人更懂得如何「慳稅」！香港的稅制提供了非常多合法的扣稅途徑，千萬不要白白浪費。快來檢查一下，你是否用盡了以下這些項目？
常見可扣除項目清單
除了強積金，以下這些開支同樣可以幫你減輕稅務負擔：
- 個人進修開支：為提升工作技能而修讀的課程，每年最高可扣除 HK$100,000。
- 自願醫保計劃 (VHIS) 保費：為自己或指明親屬購買合資格的自願醫保產品，每名受保人最高可扣稅 HK$8,000。想知道更多關於【自願醫保靈活計劃2026】一篇搞懂點揀好！比較6大保險公司優缺點＋扣稅教學的細節嗎？
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)：兩者合計的扣除上限為每年 HK$60,000。
- 住宅租金扣除：合資格人士可享有的租金扣除，上限為每年 HK$100,000。
- 居所貸款利息：供樓人士的福音，最高可扣除 HK$100,000。
- 認可慈善捐款：捐款給認可的慈善機構，最高可扣除應課稅入息的35%。
常見免稅額清單
家庭崗位不同，可享有的免稅額也大相徑庭。除了基本免稅額，你還可能符合以下資格：
| 免稅額項目 (2025/26年度) | 金額 |
|---|---|
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | HK$130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (60歲或以上) | HK$50,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名) | HK$37,500 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | HK$75,000 |
溫馨提示： 免稅額和扣除項目的金額每年都可能因應財政預算案而調整，報稅前記得核對稅務局公布的最新資料。
常見問題 (FAQ)
稅務局官方的薪俸稅計算機在哪裡？
想得到最準確的計算結果，或者想試算不同情況下的稅款，可以直接使用稅務局的官方工具。你可以在稅務局網站找到「薪俸稅計算機」，只需輸入你的入息、扣除和免稅額資料，系統就會自動為你計算應繳稅款。
我是 Freelancer (自由工作者)，收入應如何計算薪俸稅？
這個問題比較視乎你的工作模式。一般來說，如果你是以自僱人士身份提供服務（例如自己接案的設計師、顧問），你的收入通常會被歸類為「利得稅」(Profits Tax) 的範疇，而非薪俸稅。你需要為自己的業務準備帳目並進行申報。但如果你的工作模式與一般僱員無異，只是合約上稱為「自由工作者」，則可能仍需繳納薪俸稅。如有疑問，建議直接向稅務局或專業會計師查詢。
如果遲交報稅表會有什麼後果？
千萬不要輕視報稅的死線！根據《稅務條例》，沒有合理解釋而逾期提交報稅表，可能會被罰款，最高可達 HK$10,000，並加罰相等於應繳稅款三倍的罰款。如果多次遲交，更有可能被檢控。所以，收到報稅表後，記得盡快處理！
總結
總括而言，準確計算薪俸稅的關鍵，在於清晰地整理好自己的「全年總入息」，並鉅細無遺地找出所有適用的「可扣除項目」和「免稅額」。希望這份「薪俸稅 計算表」懶人包能夠化繁為簡，助你輕鬆應對每年的報稅挑戰。記住，做個精明的納稅人，不僅要準時報稅，更要懂得善用規則，為自己的財富增值！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。