又到每年最令人期待（又頭痛）的報稅季！一收到「綠色炸彈」，望住稅單上密密麻麻的數字，你是否也開始感到困惑？究竟我的「薪俸稅稅率」是多少？常聽到的「個人薪俸稅率」又是什麼？如果計錯數，會不會蝕底交多了稅？
別擔心！這份2026年報稅懶人包，就是為了解決你所有疑問而設。我們將由淺入深，為你拆解最新的薪俸稅資訊，從最基本的稅率表、免稅額，到實際計算步驟，讓你一文看懂，輕鬆完成報稅，做個精明納-稅人！
核心要點：
- 最新稅率：掌握2025/26課稅年度的薪俸稅累進稅率及兩級制標準稅率。
- 兩大計法：了解「累進稅率」與「標準稅率」的分別，以及稅務局如何為你選擇最優惠方案。
- 慳稅關鍵：全面認識免稅額及扣除項目，計算「應課稅入息實額」是慳稅第一步。
- 概念釐清：搞懂「薪俸稅」與「個人入息課稅」的差異，選擇最適合你的報稅方式。
2025/26課稅年度最新薪俸稅稅率一覽 (累進稅率)
薪俸稅的計算，主要根據你的「應課稅入息實額」（扣除所有免稅額同扣除項目後的收入），然後按累進稅率分層計算。簡單來說，就是賺得越多，稅率越高。根據香港稅務局公布的2026-27年度財政預算案稅務措施，2025/26課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅將獲一次性100%寬減，上限為$3,000元。但計算時，我們仍需使用原有的稅率表。
薪俸稅稅階及對應稅率表
以下是2025/26課稅年度的標準薪俸稅稅率表，讓你對自己的稅階有個初步概念：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 應繳稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 最初 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
2024/25年度起新增：兩級制標準稅率
除了上述的累進稅率，自2024/25課稅年度起，政府為高收入人士引入了新的兩級制標準稅率。如果你的入息淨額（未扣除免稅額）非常高，或會觸及此計法：
- 入息淨額首$5,000,000：稅率為 15%
- 入息淨額超過$5,000,000的部分：稅率為 16%
薪俸稅兩大計算方法：累進稅率 vs 標準稅率
看到這裡，你可能會問：「我有兩個稅率計法，那應該用哪一個？」這個問題，稅務局早已為你想好。
什麼是「累進稅率」？
這就像行樓梯，你的收入每踏上一級，該級的稅率就會高一些。這種計法對大部分打工仔最有利，因為收入較低的部分適用較低的稅率，能有效減輕稅務負擔。計算基礎是你的「應課稅入息實額」。
什麼是「標準稅率」？
這是一個較簡單直接的計法，主要為高收入人士而設。它直接用你的「入息淨額」（即是扣除開支及扣除項目，但未扣減免稅額的收入）乘以一個固定稅率（15%或16%）。
稅務局如何決定用哪種方法？我需要自己選擇嗎？
答案是：完全不用！
稅務局的電腦系統會自動為你用累進稅率和標準稅率分別計算一次，然後以較低者為準，作為你最終的應繳稅款。所以你只需確保自己填報的入息、免稅額和扣除項目準確無誤，稅務局就會幫你做最精明的選擇。
計算應繳稅款前必讀：入息、扣除與免稅額
要準確計算稅款，首先要搞清楚一個核心概念：「應課稅入息實額」。這才是你真正需要用來計稅的銀碼。
第一步：計算你的「應課稅入息實額」
公式其實很簡單：
應課稅入息實額 = 總入息 – 扣除總額 – 免稅總額
換句話說，任何能增加扣除或免稅額的項目，都能直接降低你的應課稅入息，從而達到慳稅效果！
2025/26最新免稅額總整理
免稅額是政府給予納稅人的基本福利，只要你符合資格，就一定要申報！以下是2025/26課稅年度常見的免稅額：
- 基本免稅額：$132,000
- 已婚人士免稅額：$264,000 (如選擇合併報稅)
- 子女免稅額：每名$130,000 (在子女出生年度會額外增加$130,000)
- 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額：
- 年滿60歲或以上：每名$50,000
- 年滿55至59歲：每名$25,000
- 如與你同住，可獲額外免稅額
- 單親免稅額：$132,000
- 傷殘受養人免稅額：每名$75,000
常見扣除項目清單（慳稅關鍵！）
除了免稅額，善用扣除項目是另一個慳稅的關鍵。這些通常是你過去一年中的某些特定支出，可以用來扣減總收入：
- 強積金 (MPF) 或認可職業退休計劃供款：上限 $18,000
- 個人進修開支：上限 $100,000
- 自願醫保計劃 (VHIS) 保費：每名受保人上限 $8,000
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)：合計上限 $60,000
- 居所貸款利息：上限 $100,000
- 住宅租金扣除：上限 $100,000
- 認可慈善捐款：上限為入息的35%
薪俸稅與個人入息課稅有何分別？
很多人會將「薪俸稅」和「個人入息課稅」混為一談，甚至誤以為「個人薪俸稅率」是一種特別的稅率。其實它們是兩種不同的報稅方式。
薪俸稅：只計算你的受僱收入
如果你是一位單純的「打工仔」，沒有其他收入來源（例如租金收入、炒股或做生意的利潤），那你需要處理的就是薪俸稅。稅務局會直接根據你的僱傭收入，計算你應繳的稅款。
個人入息課稅：合併所有收入來源
個人入息課稅（Personal Assessment）是一種選擇性的評稅方式。它允許你將所有收入來源，包括薪俸、利得（生意利潤）和物業（租金）的收入，合併在一起報稅。這就像將所有雞蛋放在同一個籃子裡計稅。
我應該選擇個人入息課稅嗎？什麼情況下會更著數？
是否選擇個人入息課稅，取決於你的個人財務狀況。在以下情況下，選擇個人入息課稅可能會為你慳到稅：
- 有業務虧損：如果你的公司蝕錢，可以利用虧損來抵銷你的薪俸收入，從而減少整體應繳稅款。
- 有多個收入來源但總額不高：如果你的薪俸、租金等各項收入都不高，合併起來計算，可以盡用免稅額和較低的累進稅率。
- 有物業但租金收入不足以覆蓋按揭利息：可以將超出的居所貸款利息，用來抵銷其他收入。
同樣地，你無需自己計算哪種更划算。你可以在報稅表上選擇「申請個人入息課稅」，稅務局會自動比較，並選用對你最有利的方式來評稅。
常見問題 (FAQ)
我的兼職收入（Freelance）需要報薪俸稅嗎？
一般來說，Freelance收入屬於提供服務以賺取報酬，會被視為「利得稅」的範疇，而非薪俸稅。你應該為這部分收入填報利得稅報稅表。不過，你也可以選擇個人入息課稅，將這筆收入與你的正職薪金合併評稅。
夫婦可以分開報稅或合併報稅嗎？哪個選擇更好？
夫婦可以選擇分開以個人身份評稅，或選擇合併報稅。如果其中一方的收入較低，甚至低於基本免稅額，那麼選擇合併報稅，將配偶未用盡的免稅額轉移給另一方使用，通常會更為著數。反之，如果雙方收入都較高，分開評稅則可能因各自享有較低的累進稅階而更有利。你可以每年根據收入情況靈活選擇。
遲交報稅單會有什麼罰款或後果？
千萬不要忽視報稅的截止日期！根據稅務局官方資料，遲交報稅表可能會被罰款，甚至被檢控。初犯者最高可被罰款$10,000元，並需繳付相等於少徵收稅款三倍的罰款。此外，稅務局亦可能對你發出估計評稅，而這個估算稅額通常會高於你實際應繳的稅款。因此，準時報稅是每位公民的責任。
總結
總括而言，準確計算稅款的關鍵在於掌握最新的「薪俸稅稅率」，並充分利用所有你符合資格的免稅額和扣除項目。每慳一蚊稅，都等於為自己的財富增值。本文已為你整理了2026年報稅季的核心資訊，從理解稅率結構到區分個人入息課稅，希望能助你順利完成報稅。在寄出報稅表前，不妨再次核對所有項目，確保自己繳交最合理、最精明的稅款！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。