又到每年令人期待又怕受傷害的報稅季！看著公司賬目,你是否也對如何準確進行公司利得稅計算感到一個頭兩個大？別擔心,這份指南就是你的救星！本文將用最簡單易懂的方式,為你拆解2026年最新的「兩級制稅率」,詳細列出常見的扣稅項目,再附上超清晰的計算例子,讓你一篇搞懂所有細節,從此報稅不再是難事。
什麼是利得稅？我的公司需要繳交嗎？
首先,我們來搞清楚基本概念。利得稅,其實就是針對你在香港經營業務所賺取的利潤而徵收的稅款。如果你的公司在香港有業務運作並產生利潤,那麼就需要報稅和交稅了。
🎯 利得稅的基本定義
根據香港《稅務條例》,任何人士,包括法團、合夥業務、受託人或團體,在香港經營任何行業、專業或業務,並從中獲得於香港產生或得自香港的利潤（售賣資本資產所得的利潤除外）,均須繳納利得稅。簡單來說,就是「在香港賺錢,就要交稅」。
🏢 需要報稅的業務類型
基本上,無論你的公司是什麼形式,只要有在香港營運,都跑不掉。主要包括：
- 有限公司（法團）：最常見的公司形式,股東責任有限。
- 獨資業務（無限公司）：由一個人全資擁有,東主需承擔無限責任。
- 合夥業務（無限公司）：由兩個或以上合夥人共同經營,同樣承擔無限責任。
延伸閱讀：對於剛起步的創業者來說,了解不同公司類型的分別至關重要。不妨參考我們的【香港開公司流程】有限公司與無限公司比較：分別、好壞處、成立費用全攻略,助你踏出成功第一步！
2026最新利得稅率：拆解「兩級制」如何運作
自2018/19課稅年度起,香港引入了利得稅兩級制,旨在減輕中小企的稅務負擔。這個制度對初創和中小型企業來說絕對是個好消息！簡單來說,就是將你的利潤分開兩部分,用不同的稅率計算。
以下是法團（有限公司）和法團以外業務（無限公司／合夥）的稅率對比：
| 業務類型 | 首200萬港元應評稅利潤 | 其後利潤 |
|---|---|---|
| 法團（有限公司） | 8.25% | 16.5% |
| 法團以外業務（無限公司/合夥） | 7.5% | 15% |
注意：每個集團只能提名一家公司享受兩級制稅率優惠。
公司利得稅計算黃金方程式：3步計出應繳稅款
看到這裡,你可能覺得有點複雜,但其實公司利得稅計算的核心流程非常直接,我們可以將它簡化成一個「黃金方程式」,只需三步就能搞定！
第一步
計算「應評稅利潤」
（公司總收入 – 可扣除開支 – 其他津貼）
第二步
套用「兩級制稅率」
（首200萬 x 低稅率 + 餘額 x 標準稅率）
第三步
扣減「稅務寬減」
（留意政府每年公布的寬減措施）
【實戰演練】公司利得稅計算例子
理論說完了,讓我們來點實際的！看看兩個不同情境下的公司,利得稅是如何計算出來的。
💡 例子一：初創公司（利潤低於200萬港元）
假設「創意無限有限公司」在2025/26課稅年度的應評稅利潤為 HK$1,500,000。
- 應評稅利潤： HK$1,500,000
- 計算方式： 由於利潤未超過200萬,全部利潤均按較低的8.25%稅率計算。
- 應繳稅款： HK$1,500,000 x 8.25% = HK$123,750
📈 例子二：成熟企業（利潤高於200萬港元）
假設「穩步增長有限公司」在2025/26課稅年度的應評稅利潤為 HK$3,500,000。
- 應評稅利潤： HK$3,500,000
- 計算方式： 利潤需要分開兩部分計算。
- 首 HK$2,000,000 按 8.25% 稅率計算
- 餘下的 HK$1,500,000 (HK$3,500,000 – HK$2,000,000) 按 16.5% 稅率計算
- 應繳稅款：
(HK$2,000,000 x 8.25%) + (HK$1,500,000 x 16.5%)
= HK$165,000 + HK$247,500
= HK$412,500
*以上計算未考慮政府可能推出的稅務寬減。
慳稅關鍵：哪些業務開支可以扣稅？
要準確計算「應評稅利潤」,最關鍵的一步就是搞清楚哪些開支可以扣稅！簡單原則是：所有為了賺取應評稅利潤而付出的業務開支,通常都可以扣除。但魔鬼在細節,讓我們看看常見的例子。
✅ 常見「可扣除開支」完整列表
- 員工成本：薪酬、花紅、津貼、員工福利等。
- 強積金供款（MPF）：公司為僱員作出的強制性及自願性供款（有上限）。
- 辦公室相關開支：租金、管理費、差餉、水電煤費用。
- 業務相關費用：應酬費、交通費、差旅費、專業諮詢費（如會計、法律）。
- 維修與保險：物業或器材的維修費、為業務購買的保險（如勞保、火險）。
- 廣告與推廣費用：市場推廣、社交媒體廣告等開支。
- 壞賬撇賬：經證實無法收回的營業債務。
- 商標、專利註冊費。
慳稅小貼士：為僱員作出的強積金供款是其中一項重要的可扣稅項目。想深入了解如何善用強積金自願性供款（TVC）達至扣稅效果？可以參考我們的【MPF TVC扣稅教學】一篇搞懂可扣稅強積金自願性供款：慳稅上限、好處與申請方法全攻略。
❌ 常見「不可扣除開支」提醒
- 資本性開支：例如購買固定資產（物業、機器）,雖然不能直接扣除,但可以申請折舊免稅額。
- 私人或家庭開支：董事或東主的私人開銷,例如家庭旅遊、個人餐飲等。
- 支付給東主或合夥人的薪酬。
- 任何非為產生利潤而付出的開支。
- 各種稅款罰款。
想了解更詳盡的扣稅項目指引,最權威的資訊來源當然是香港稅務局的官方網站。
常見問題 (FAQ)
❓ 公司業務有虧損,還需要報稅嗎？虧損如何處理？
需要！即使你的公司在該年度錄得虧損,你仍然必須準時提交利得稅報稅表。好消息是,經評稅的虧損額可以無限期地結轉,用來抵銷未來年度的利潤,這對初創公司尤其重要。
❓ 獨資（無限公司）的利得稅計算與有限公司有何主要不同？
主要有兩大不同。第一是稅率,如上表所示,無限公司的兩級制稅率分別為7.5%和15%。第二,獨資公司的利潤是由東主個人報稅,可以在個人報稅表（BIR60）中申報,並可選擇「個人入息課稅」來計算,這可能會因應東主的其他收入和免稅額而得出更低的稅款。
❓ 利得稅報稅表的提交截止日期是什麼時候？
利得稅報稅表通常在每年4月份的第一個工作日發出。提交期限則視乎公司的結賬日期而定：
- 結賬日期在11月30日或之前：提交期限為報稅表發出日期後的1個月內。
- 結賬日期在12月1日至12月31日：提交期限順延。
- 結賬日期在1月1日至3月31日：提交期限順延。
一般來說,如果委託了稅務代表,通常可以申請延期提交。
總結
總括而言,公司利得稅計算並非遙不可及的火箭科學。只要掌握三大核心步驟：準確計算應評稅利潤、靈活應用兩級制稅率,並時刻留意政府的稅務寬減政策,你就能輕鬆應對。記住,清晰的賬目記錄和善用所有合法的可扣除開支,是每個精明公司負責人的必修課。當然,如果你的公司業務結構或賬目比較複雜,尋求專業會計師的協助,永遠是最穩妥的選擇。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。