又到每年「 grüner Tee 」（交稅）的季節,望住份報稅表,面對五花八門的免稅項目,你係咪已經開始「R爆頭」？擔心自己填漏咗邊項免稅額,白白交多咗稅款？唔洗驚！呢篇文章就係你嘅「報稅救星」,為你送上最完整嘅香港免稅額指南,由最基本嘅個人免稅額,到子女、供養父母免稅額嘅申請條件同最新款額,一篇文教你點樣善用免稅額,合法地幫自己慳到盡！
溫馨提示：
本文探討嘅係打工仔息息相關嘅薪俸稅個人免稅額,而唔係旅客過關買嘢嘅免稅優惠,大家唔好撈亂呀！
首先搞清！薪俸稅「免稅額」 vs 「扣稅項目」有何不同？
好多人報稅時,都分唔清「免稅額」(Allowance) 同「扣稅項目」(Deduction) 嘅分別。其實佢哋係兩樣嘢嚟,喺計算應繳稅款時扮演唔同角色,搞清楚佢哋嘅關係,係精明報稅嘅第一步！
💡 什麼是免稅額 (Allowance)？為何是慳稅的第一步？
免稅額可以話係政府畀每位納稅人嘅「基本福利」,只要你符合特定身份或狀況（例如單身、已婚、有子女、供養父母等）,就可以享有。佢嘅作用係直接喺你嘅「應課稅入息實額」中扣減,從而降低你最終要交稅嘅金額。可以理解為,免稅額係用嚟照顧你同家人基本生活需要嘅一個稅務寬減。
💰 什麼是扣稅項目 (Deduction)？與免稅額的區別在哪？
扣稅項目就唔同喇,佢唔係人人有份,而係針對你嘅特定「支出」。例如你為自己或家人買咗自願醫保（VHIS）、做咗強積金自願性供款（TVC）、買咗合資格延期年金（QDAP）、進修、甚至係交屋租,呢啲開支都可以用嚟扣稅。簡單嚟講,就係政府鼓勵你為未來（退休、健康、進修）投資,而畀你嘅稅務優惠。
🧮 兩者在計算應繳稅款時的順序與影響
記住呢條公式,你就唔會再混淆：
總入息 – 扣稅項目 = 入息總額
入息總額 – 免稅額 = 應課稅入息實額
應課稅入息實額 x 稅率 = 應繳稅款
由此可見,扣稅項目係先行扣除,之後先到免稅額。兩者都係慳稅嘅重要工具,想知多啲關於扣稅項目嘅資訊？可以參考我哋嘅另一篇文章。
最新香港個人免稅額總覽 (基本及已婚人士)
事不宜遲,即刻為大家送上最新課稅年度嘅個人免稅額款額。資料參考自香港稅務局官方網站,保證最新最準確！
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 |
|---|---|
| 基本免稅額 (Basic Allowance) | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 (Married Person’s Allowance) | HK$264,000 |
👤 基本免稅額 (Basic Allowance)：每個納稅人都可享有的權利
只要你係香港嘅納稅人,冇申請已婚人士免稅額,就可以享有呢個基本免稅額。呢個係最基本、最直接嘅稅務寬減,可以話係「陽光普照」獎。
💑 已婚人士免稅額 (Married Person’s Allowance)：申請條件與注意事項
要申請已婚人士免稅額,你需要滿足以下條件：
- 喺該課稅年度內任何時間已婚；
- 你配偶喺該年度冇任何應課薪俸稅入息；或
- 你同配偶已選擇合併報稅。
簡單嚟講,如果夫妻其中一方係全職家庭主婦/主夫,冇收入,咁有收入嘅一方就可以申請已婚人士免稅額。
🤔 何時選擇「合併報稅」或「分開報稅」更有利？
呢個係好多夫婦嘅「世紀難題」。合併報稅,就係將夫妻二人嘅收入加埋一齊,然後扣除 HK$264,000 嘅已婚人士免稅額；分開報稅,就係各自為政,每人扣除 HK$132,000 嘅基本免稅額。
一個簡單嘅判斷方法：如果夫婦二人收入差距好大,例如一方收入高,另一方收入低甚至冇收入,咁「合併報稅」通常會比較著數。因為高收入一方可以用盡另一方用唔晒嘅免稅額同較低嘅稅階。相反,如果夫妻收入差唔多,分開報稅,各自用自己嘅免稅額同稅階,可能會交少啲稅。
實戰例子：
陳先生年薪 HK$500,000,陳太太年薪 HK$150,000。
– 分開報稅：陳先生應課稅入息 = 500k – 132k = 368k；陳太太應課稅入息 = 150k – 132k = 18k。兩人應繳稅款總和會比較高。
– 合併報稅：總入息 = 650k,扣除已婚免稅額後應課稅入息 = 650k – 264k = 386k。由於總額只比陳先生自己嘅應課稅入息高少少,但稅階計算可能更著數,所以合併報稅可能慳更多。唔識計？唔緊要,稅務局網站有個好好用嘅稅款計算機,入晒資料就一目了然！
家庭必睇：子女及供養兄弟姊妹免稅額
組織咗家庭嘅你,千祈唔好漏咗呢幾項重要嘅免稅額！
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 |
|---|---|
| 子女免稅額 (Child Allowance) – 第1至第9名子女 (每名) | HK$130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加 | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (Dependent Brother or Sister Allowance) | HK$37,500 |
👨👩👧👦 子女免稅額 (Child Allowance)：申請資格、年齡限制與免稅款額
要為你嘅仔女申請免稅額,你嘅仔女必須係：
- 你或你配偶的親生子女、領養子女或繼子女；
- 未婚；及
- 符合以下其中一個年齡/就學條件：
- 未滿18歲；或
- 年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或
- 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作。
👶 什麼情況下可申請「新生嬰兒」的額外免稅額？
呢個係政府為咗鼓勵生育而設嘅「大利是」！如果BB喺課稅年度內出世,咁喺嗰個年度,佢嘅子女免稅額就可以「打孖上」,即係 HK$130,000 + HK$130,000 = HK$260,000！呢個額外免稅額只係出世嗰年有,所以一定要記得申請。
👫 供養兄弟姊妹免稅額 (Dependent Brother or Sister Allowance)：需要滿足哪些條件？
如果你有供養你或你配偶嘅兄弟姊妹,都有機會申請免稅額。條件同子女免稅額好相似,受供養嘅兄弟姊妹要未婚,同埋符合上述嘅年齡/就學/身體狀況條件。最重要係,你要證明你喺嗰個年度有出錢供養佢哋。
孝順子女必學：供養父母及祖父母/外祖父母免稅額
供養父母同長輩係我哋嘅傳統美德,政府亦有提供相應嘅免稅額支持。呢部分比較多細節,大家要睇清楚喇！
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 |
|---|---|
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (年滿60歲或以上) | HK$50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (未滿60歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼) | HK$50,000 |
| 額外免稅額 (如與受養人全年同住) | HK$50,000 |
👴 供養父母/祖父母免稅額的年齡及供養條件
要申請呢個免稅額,你嘅父母/祖父母/外祖父母需要：
- 通常在香港居住；
- 年齡滿55歲；或未滿55歲但有資格領取傷殘津貼；
- 由你或你配偶獨自或共同供養；
- 至少連續6個月與你同住,或每年給予他們不少於 HK$12,000 的生活費。
🌍 「通常在香港居住」的定義與證明方法
呢個係一個關鍵點。「通常在香港居住」唔等於一定要有香港身份證,稅務局會考慮受養人同香港嘅個人及經濟聯繫,例如佢哋喺香港有冇慣常居所、家庭或業務。如果你嘅父母大部分時間喺內地居住,只係間中嚟香港,咁就好可能唔符合資格。
🏠 同住 vs 不同住：額外免稅額的申請資格與金額差異
從上面嘅表格可以睇到,同唔同住,個免稅額可以差好遠！如果你父母年滿60歲,而你全年都同佢哋一齊住,你就可以申請「額外免稅額」。
- 不同住但有畀家用 (超過$12,000/年)：可獲免稅額 HK$50,000
- 全年同住：可獲免稅額 HK$50,000 + 額外免稅額 HK$50,000 = HK$100,000！
所以話,孝順父母,多啲陪佢哋,慳到嘅稅都多啲㗎！
🤝 兄弟姊妹之間應如何協調申請,避免爭議？
重要嘅事講三次：就同一位長輩,只可以有一個人申請免稅額！如果兄弟姊妹幾個人都有份畀家用,咁應該點算？最好嘅方法係大家傾掂數,由收入最高、稅階最高嗰位家人去申請,咁樣成家人夾埋慳到嘅稅就會最多。如果唔能夠達成協議,咁就冇人可以攞到免稅額㗎喇,所以家庭和睦最緊要！
其他你可能符合資格的個人免稅額
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 |
|---|---|
| 單親免稅額 (Single Parent Allowance) | HK$132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (Disabled Dependant Allowance) | HK$75,000 |
💪 單親免稅額 (Single Parent Allowance)
如果你喺課稅年度內任何時間係單身、分居、離婚或喪偶,並且獨力或主力撫養子女,咁你就可以喺申領子女免稅額之餘,再申請呢個單親免稅額。注意,你必須係獨力或主力照顧子女起居飲食嘅人。
❤️ 傷殘受養人免稅額 (Disabled Dependant Allowance)
如果你供養嘅受養人（配偶、子女、父母、祖父母或兄弟姊妹）有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼,你就可以為每位傷殘受養人申請呢個額外嘅免稅額。呢個係一個獨立嘅免稅額,可以同其他免稅額（如子女免稅額、供養父母免稅額）一齊申請。
常見問題 (FAQ)
❓ 如果父母居住在內地,可以申請供養父母免稅額嗎？
呢個情況比較複雜。根據稅例,受養父母必須「通常在香港居住」。如果佢哋只係間中嚟香港探親,大部分時間長居內地,咁就好可能唔符合資格。稅務局會按個別情況評定,但一般嚟講成功機會唔大。
❓ 子女在海外讀書,是否仍符合子女免稅額的申請資格？
絕對可以！只要你嘅子女年齡介乎18至25歲,並且喺海外嘅大學或教育機構接受緊「全日制教育」,即使佢哋唔喺香港,你一樣可以為佢哋申請子女免稅額。
❓ 離婚後,子女免稅額應該由誰來申索？
一般嚟講,離婚夫婦應自行協商由邊一方申請子女免稅額。如果冇共識,稅務局局長會根據邊一方主要負責撫養同照顧子女嚟作出裁決。要避免爭議,最好喺離婚協議中清楚列明。
❓ 我可以同時申請供養父母免稅額和長者住宿照顧開支扣除嗎？
唔可以。就同一位父母,你只可以選擇其中一項。供養父母免稅額係定額嘅,而長者住宿照顧開支扣除就係實報實銷,上限為 HK$100,000。你需要計算邊個方法對你更有利。
總結
總括而言,充分了解並善用各項香港免稅額,係每位打工仔嘅基本權利,亦係精明理財嘅一部分。呢篇文章詳細介紹咗由基本、已婚人士、子女到供養父母等各項免稅額嘅最新款額同申請要點。喺你提交報稅表之前,不妨花多幾分鐘,再次核對你嘅個人情況,確保冇錯過任何一項可以申索嘅免稅額,咁樣先可以為自己實現最大化嘅稅務效益,慳返嚟嘅錢又可以去食餐好嘅喇！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。