又到報稅季,望住張稅單,係咪覺得肉赤？其實香港稅制中有不少「隱藏版」福利,只要懂得善用,隨時能為你慳返一筆！其中,「父母免稅額」就是各位孝子賢孫必學的一課。很多人以為,只要有給家用,就能自動享有扣稅,但魔鬼往往在細節中。到底申請資格有幾嚴格？父母同住和不同住的免稅額可以相差多少？如果父母仍在工作,又是否符合資格？
別擔心,這篇文章將會化身你的私人稅務顧問,用最貼地的方式,為你逐一拆解關於供養父母免稅額的所有疑問,從基本條件、金額計算,到與自願醫保（VHIS）結合的「慳稅Combo」,讓你報稅時不再迷惘,輕鬆將免稅額用到盡！
父母免稅額是什麼？基本資格一次搞懂
簡單來說,「供養父母免稅額」是政府為了鼓勵市民照顧年長父母而設立的一項稅務寬減。只要你符合特定條件,就能在計算應繳稅款時,扣除一筆固定金額,直接減輕你的稅務負擔。想成功申請,就要先過三關：
① 受供養父母的年齡資格
你的父母（或配偶的父母）在該課稅年度內,必須年滿55歲。這是一個硬性規定,差一日都唔得㗎！
例外情況：如果父母未滿55歲,但因身體殘疾而無工作能力,只要你能提供足夠的醫療證明,證明他們無法工作謀生,同樣可以符合資格。
② 你的供養責任
稅務局需要確認你確實有「供養」父母。法例規定,你有兩種方式證明：
- 金錢支持： 你在該年度給予父母的生活費,總額不少於港幣$12,000。這是最常見的方式,無論是每月定額「家用」,還是應急時的支援,只要加起來夠數就可以。
- 提供居所： 父母在該年度內全年連續與你同住,而你沒有收取任何費用。這種情況下,即使你沒有提供足額的金錢支持,也被視為盡了供養責任。
③ 父母的居住地
受供養的父母必須通常在香港居住。如果父母長居海外,一般而言就不符合申請資格了。
【同住 VS 不同住】免稅額大不同！金額、條件全解析
搞清楚基本資格後,就來到最關鍵的部分——到底可以慳到幾多錢？父母免稅額的最大變數,就在於你與父母是同住還是不同住。稅務局為了鼓勵家庭成員共住,在免稅額上設有明顯差異,可以說「住埋一齊」的孝心,是有實質回報的！
根據2024/25課稅年度的最新資料,不同情況下的免稅額如下：
| 供養情況 | 父母年齡 | 免稅額金額 (HK$) |
|---|---|---|
| 父母不同住 | 55歲至59歲 | $25,000 |
| 父母不同住 | 60歲或以上 | $50,000 |
| 父母同住 (全年) | 55歲至59歲 | $50,000 |
| 父母同住 (全年) | 60歲或以上 | $100,000 |
*以上為每名受供養父母可享有的免稅額。資料截至2024/25課稅年度,最新資訊請參閱稅務局網站。
🏠 剖析「同住」的定義與要求
從上表可見,選擇與父母同住,免稅額直接翻倍！但稅務局對「同住」有嚴格定義,並非偶爾留宿幾晚就算數。你必須證明在該課稅年度內,父母是「連續全年」與你一同居住。雖然稅務局在實際操作上可能會有酌情權,但穩妥起見,最好能證明父母大部分時間都與你住在同一地址。例如,水電煤氣單、銀行月結單等信件的登記地址,都能成為有力的佐證。
💔 解構「不同住」的注意事項
即使因為工作、家庭或其他原因未能與父母不同住,只要你切實承擔了他們的供養責任,依然可以申請免稅額。重點在於,你要能夠證明每年給予了不少於$12,000的供養費。這筆錢不一定是現金,為父母支付租金、醫療費用等同樣計算在內。所以,保留好所有相關的證明文件,例如銀行轉賬記錄、租單收據、醫療賬單等,以備稅務局日後查核。
父母有工作或退休金？照樣可以申請免稅額！
這是一個常見的迷思：「我爸爸還有做兼職,媽媽又有退休金,我是不是就不能申請父母免稅額了？」答案是：不一定！
稅務條例的關鍵在於父母是否「受你供養」,而不是他們有沒有收入。判斷的核心是：父母的收入是否足以維持他們自己的生活？ 如果父母的收入微薄,不足以支付所有日常開支（如衣、食、住、行、醫療）,而你的經濟支持對他們的生活至關重要,那麼即使他們有收入,你依然符合供養資格。
當然,這需要根據實際情況判斷。如果父母是公司高層,退休後每月有豐厚的長俸,生活無憂,你再申請供養他們就不太合理了。但對於大多數基層或中產家庭來說,即使父母有少量積蓄或收入,子女的供養依然是生活的重要支柱。在這種情況下,大膽申請是絕對合理的。
報稅實戰教學：如何正確申索父母免稅額？
理論都懂了,實際操作又如何？申索父母免稅額的過程其實非常直接,主要就是在填寫報稅表時,準確無誤地填報相關資料。
- 準備父母個人資料： 在填表前,請準備好受供養父母的姓名、身份證號碼及出生年份。
- 填寫報稅表相關部分： 在個別人士報稅表（BIR60）的第8.2部「供養父母、祖父母或外祖父母免稅額」,按指示填寫父母的資料,並剔選適用的選項（如年齡組別、是否同住等）。
- 無需即時提交證明： 在提交報稅表時,你暫時無需附上任何供養證明文件。但是,你必須妥善保留所有相關記錄至少6年（由該課稅年度完結起計）,例如銀行月結單、轉賬紀錄、現金存款收據、父母簽收的書面記錄等,以備稅務局日後抽查。
- 兄弟姊妹間的協調： 重要提示！就同一位父母而言,只有一名子女可以申索其免稅額,不能由多人攤分。如果有多於一名子女同時符合資格,你們必須預先協商,決定由誰提出申索。否則,稅務局可能會要求你們自行解決,甚至拒絕所有相關申請。一般建議由稅階最高的一位申索,這樣慳稅效果最顯著。
慳稅最大化！結合自願醫保（VHIS）扣稅雙重優惠
想將慳稅效果推到極致？單靠父母免稅額還不夠,懂得運用自願醫保計劃（VHIS）的稅務扣減,才能發揮出1+1>2的威力！
VHIS是政府推出的一項政策,你為自己或指明親屬（包括父母）購買合資格的VHIS保單,所繳付的保費可以用作稅務扣減,每名受保人的扣除上限為港幣$8,000。
最重要的是,VHIS的稅務扣減與父母免稅額是可以同時享有的！這意味著：
假設你為65歲的爸爸（與你同住）申請了$100,000的供養父母免稅額,同時你又為他購買了一份VHIS保單,年繳保費為$8,000。那麼,你單單就爸爸這一項,總共可獲得的稅務扣除額就是：
$100,000 (父母免稅額) + $8,000 (VHIS保費扣除) = $108,000
這樣既能為父母提供一份實質的醫療保障,又能為自己帶來額外的稅務優惠,絕對是一舉兩得的理財智慧。
不止父母！供養祖父母/外祖父母也能扣稅
孝心無分輩份！除了父母,如果你也供養祖父母或外祖父母,同樣可以申請免稅額。申請資格、條件和免稅額金額,都與供養父母的規定完全一樣。同樣需要滿足年齡、供養責任（金錢或同住）、以及通常居於香港等條件。同住與不同住的金額差異也同樣適用。
FAQ 常見問題
兄弟姊妹可以攤分父母免稅額嗎？
不可以。正如上文提及,就同一位家長,只能由一名子女全額申索。如果你們都有份給家用,就需要自行協商由誰來申報。一般來說,由收入最高、稅階最高的那位去申報,慳稅的效益會是最大的。
如果父母在課稅年度中途過身,是否仍可申請全年免稅額？
可以的。只要父母在該課稅年度內任何時間符合資格（例如年滿55歲）,即使不幸離世,你仍可在該年度申索全額的供養父母免稅額,無需按比例計算。
我用現金給家用,沒有銀行紀錄,怎樣證明供養？
雖然銀行轉賬是最直接的證明,但並非唯一方法。如果你習慣用現金,可以考慮準備一個記錄冊,每次給家用時請父母簡單簽收作實。雖然這方法比較「老派」,但在稅務局查詢時,一份持續、有條理的記錄,也能成為有效的佐證。
如果父母離婚,我可以同時申請供養他們兩人嗎？
可以。只要你的父親和母親各自都符合受供養的資格,你可以分別為他們兩人申索免稅額。例如,你65歲的父親與你同住,而62歲的母親不同住但你每年給予她$12,000以上生活費,那你就可以申索一個$100,000的同住免稅額,以及一個$50,000的不同住免稅額,總共$150,000。
總結
供養父母免稅額是香港稅制中一項非常人性化的安排,既是對孝親行為的肯定,也為納稅人提供了實質的財務紓緩。要成功申請並最大化效益,關鍵在於理解清楚各項條件,特別是同住與不同住的定義和金額差異,並保留好相關的證明文件。報稅不只是義務,更是一門理財的學問。花點時間規劃,就能為自己和家人帶來最直接的回報。
本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。