踏入自由工作者的行列,擺脫了朝九晚五的束縛,時間自由、收入自主,感覺彷彿擁抱了全世界！但當每年五月,那份熟悉的綠色「炸彈」——報稅表——悄然而至時,不少自僱人士報稅的煩惱便隨之而來。收入點計？哪些開支可以扣？應該揀利得稅定係個人入息課稅？別擔心,這份全方位指南將為您一一拆解,讓您輕鬆駕馭報稅季,做個精明又自由的Slasher！
🤔 點樣先算係「自僱人士」？稅局定義大拆解
首先,我們要搞清楚一個根本問題：在稅務局眼中,誰才算是「自僱人士」？很多人以為只有開公司當老闆才算,其實不然。根據香港稅務局的定義,自僱人士是指你為自己工作,而不是以僱員身份為他人工作。你的收入來自提供服務或貨品,並從中賺取利潤。
聽起來有點抽象？讓我們看看一些生活化的例子：
- 🎨 Freelancer：設計師、攝影師、作家、翻譯員等。
- 💻 網絡工作者：YouTuber、KOL、網店店主、程式開發員。
- 👨🏫 專業服務提供者：私人補習老師、健身教練、顧問。
- 🚗 零工經濟參與者：外賣平台步兵、網約車司機。
關鍵在於你是否以個人身份經營業務並自負盈虧。如果你只是在正職以外做兼職,由另一間公司出糧並為你供MPF,那份收入屬於薪俸稅範疇；但如果你是自己接Job、自己報價、自己承擔成本,那麼你就是稅務上的自僱人士,需要就這盤「獨資業務」的利潤報稅。
⚔️ 利得稅 vs 個人入息課稅：自僱人士報稅揀邊樣？
自僱人士報稅時面臨的第一個重大抉擇,就是選擇以「利得稅」還是「個人入息課稅」方式評稅。這兩種計稅方式大有不同,選錯了可能要繳交更多稅款！
📊 兩種稅制點樣計？
- 利得稅 (Profits Tax)：只針對你的業務利潤（即總收入減去所有可扣除開支）徵稅。香港的利得稅採用兩級制,法團以外的業務（包括獨資的自僱人士）,首200萬港元的應評稅利潤稅率為7.5%,其後的利潤則為15%。
- 個人入息課稅 (Personal Assessment)：這並非一種稅收,而是一種報稅方式。它會將你所有的應課稅收入（包括業務利潤、薪俸收入、物業租金收入等）合併計算,然後扣除個人免稅額（如基本免稅額、子女免稅額等）及其他扣除項（如居所貸款利息）,再按薪俸稅的累進稅率（2%至17%）計算稅款。
📋 決戰時刻：如何選擇？
簡單來說,選擇哪種方式取決於你的總收入結構和可享有的免稅額。以下是一個對比表格,助你一目了然：
| 比較項目 | 利得稅 | 個人入息課稅 |
|---|---|---|
| 適用收入 | 僅計算業務利潤 | 合併所有收入（業務、薪金、租金等） |
| 稅率 | 兩級制 (7.5% / 15%) | 累進稅率 (2% – 17%) |
| 免稅額 | ❌ 不適用個人免稅額 | ✅ 可扣除個人免稅額（基本、已婚、子女等） |
| 業務虧損 | 可結轉以抵銷未來利潤 | 可用於抵銷同年度的其他收入 |
| 適合對象 | 利潤較高,或沒有其他收入來源的人士 | 利潤不高,或同時有薪俸收入,或可享有多項免稅額的人士 |
💡 專家提示：不用擔心選擇困難！你可以在報稅表上選擇申請個人入息課稅。稅務局收到你的申請後,會自動為你計算兩種稅制下的應繳稅款,並以較低者為準。所以,放心勾選申請吧！
✍️【自僱人士報稅教學】三步曲K.O.報稅表
理論講完,是時候實戰了！無論你是經驗豐富的Freelancer報稅老手,還是首次接觸的新丁,跟著以下三步曲,就能順利完成報稅。
第一步：辦理商業登記
根據法例,任何在香港產生利潤的業務,都必須在開業後一個月內辦理商業登記。別以為自僱人士就不用,這是最基本也是最常被忽略的一環！你可以成立一間「無限公司」,手續相對簡單,成本也較低。擁有商業登記證 (BRC),不但是合法經營的證明,也是日後處理銀行賬戶、申請政府資助的基礎。
第二步：建立良好記帳習慣
這是自僱人士報稅的核心！稅務局要求納稅人必須備存足夠的業務紀錄至少7年。良好的記帳習慣不僅是為了應付稅局查核,更是讓你清楚了解自己業務狀況的關鍵。
- 收入記錄：記錄每一筆進帳,保留相關發票 (Invoice) 或合約。
- 開支記錄：保留所有與業務相關的開支單據,無論大小。用餐、交通、買文具的收據都不能少！
- 編製帳目：在課稅年度結束後（即每年的3月31日）,你需要根據這些記錄編製一份簡單的損益表（P&L Statement）,清楚列出總收入、總開支和最終利潤/虧損。
第三步：填寫報稅表 (BIR60)
收到個別人士報稅表 (BIR60) 後,自僱人士主要需要填寫第5部分「獨資業務的利得稅」。你需要填上業務的基本資料、在課稅年度內的總收入、總開支、應評稅利潤等。這些數據都來自你第二步準備好的帳目。記得,在「應評稅利潤」一欄,要填寫扣除所有可扣稅開支後的淨利潤。
💰 慳稅必殺技：自僱人士扣稅項目全攻略
來到大家最關心的部分——自僱人士扣稅！根據稅例,所有「為賺取應評稅利潤而付出」的開支,原則上都可以扣除。記住這個黃金法則,你就能發掘出許多合法的扣稅項目。
以下是一些常見的可扣稅項目：
| 開支類別 | 例子說明 |
|---|---|
| 🏢 辦公室/工作空間開支 | 租金、管理費、差餉、水電煤費。如果是家居辦公室 (Home Office),可按工作空間佔家居總面積的比例來分攤扣除。 |
| 💻 器材及軟件開支 | 購買電腦、相機、打印機、專業軟件 (如 Adobe, Office 365) 的費用。這些屬於資本開支,可享有每年折舊免稅額。 |
| 🚗 交通及應酬費 | 外出見客的交通費、與客戶用餐的應酬費。注意：自己上下班或日常午餐費用不可扣除。 |
| 🌐 營運及專業費用 | 商業登記費、會計師費、購買專業書籍、參加進修課程、業務相關的保險費、電話費、上網費等。 |
| 💪 強積金供款 (MPF) | 自僱人士的強制性MPF供款可作開支扣除,上限為每年$18,000。 |
👴 自僱人士都要供MPF？扣稅上限知多少
沒錯！很多人誤以為只有打工仔才要供MPF。事實上,法例規定,年滿18歲至64歲的自僱人士,不論收入多少,都必須在開業60日內登記參加自僱人士MPF計劃。
供款額是按你的「有關入息」（即扣除業務開支後的利潤）的5%計算,設有最低及最高入息水平。這筆強制性供款,在計算利得稅時可以直接作為營運開支扣除,上限為每年$18,000港元。這是一項既能為退休做準備,又能即時慳稅的雙贏策略！
常見問題 (FAQ)
🤔 Freelancer 收入唔穩定,點樣報稅？
稅務是按課稅年度（每年的4月1日至翌年3月31日）的總收入來計算的。不論收入穩定與否,你都需要將該年度內所有的業務收入加總,再減去相關開支,得出應評稅利潤來申報。因此,平日做好記帳工作至關重要,這樣即使收入波動也能準確申報。
🛒 開網店算唔算自僱？使唔使商業登記？
絕對算！只要你是以牟利為目的在網上銷售商品或服務,就屬於經營業務,是自僱人士的一種。根據法例,你需要在開業後一個月內辦理商業登記。即使只是小本經營,也應遵守法規,以免日後被追討罰款。
📉 如果業務有虧損,可以點處理？
業務虧損在創業初期很常見。在稅務上,這筆虧損可以「結轉」到未來的課稅年度,用以抵銷將來的利潤。如果你選擇了個人入息課稅,該虧損更可用來抵銷你同年度的其他收入（如薪俸收入）,立即享受稅務寬減。
⏰ 遲交報稅表有咩後果？
遲交報稅表會面臨罰款,甚至被檢控。稅務局會先發出評稅通知書並估計你的應繳稅款（通常會估得比較高）。如果你未能依時提交報稅表,除了要繳交估算稅款外,還可能被罰款。因此,務必在限期前提交,或提早申請延期。
🙋 我可唔可以自己報稅,定係一定要請會計師？
對於業務結構簡單、帳目清晰的自僱人士來說,自行報稅是完全可行的。但如果你的業務收入龐大、帳目複雜,或者希望更有效地進行稅務規劃,聘請專業會計師處理會是更穩妥的選擇。他們能確保你的帳目符合稅務條例,並為你爭取最大的稅務優惠。
總結
自僱人士報稅聽起來複雜,但只要掌握了核心概念——準確記帳、分清稅制、善用扣除,整個過程就會變得清晰有序。它不僅是一項法定義務,更是檢視自己業務成果、規劃未來發展的好機會。從今天起,養成良好的記帳習慣,將每一張單據都視為慳稅的潛力股,你就能在享受自由工作的同時,也成為一個精明的稅務管理人！
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