每年5月,當你收到稅務局的「綠色炸彈」,是不是又開始頭痛,盤算著如何才能合法地慳稅？其實,除了各種免稅額,捐款扣稅絕對是其中一個最直接、最有意義的慳稅方法。既可以幫助有需要的人,又能減輕自己的稅務負擔,簡直是「一箭雙鵰」！
不過,你可能心裏有疑問：「我喺街邊買支旗,或者喺教會放入奉獻袋嘅錢,又可唔可以扣稅？」先別急,並非所有善款都能讓你成功扣稅。今天,就讓我這位資深理財專家,帶你深入淺出,一步步拆解捐款扣稅的四大核心須知,讓你每一分善心都花得精明！
捐款扣稅第一步：點揀「認可慈善機構」？
要成功申請捐款扣稅,最關鍵的第一步,就是確保你捐款的對象是「認可慈善機構」。這聽起來很專業,其實很簡單。根據香港《稅務條例》第88條,只有捐贈給獲豁免繳稅的公共性質慈善機構或慈善信託,或捐給政府作慈善用途的款項,才能申請扣稅。
💡 專家小貼士： 千萬不要以為所有標榜「非牟利」或「慈善」的團體都自動符合資格。最穩妥的做法,是捐款前先到稅務局網站查閱 根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構及慈善信託的名單。只要在名單上找得到,你就可以放心捐款了！
另外,要留意單筆捐款金額必須不少於港幣100元才能申請扣稅。所以,那些零散的街頭捐款,如果沒有正式收據且金額不足,就可能無法用來扣稅了。
捐款收據 點先至合規格？
揀對了機構,下一步就是確保你手上的捐款收據是「合規格」的。這張收據是你向稅務局證明的唯一憑證,絕對不能馬虎。一張有效的捐款收據,必須清楚列明以下資料：
- 捐款人全名 (必須與報稅人姓名完全一致)
- 慈善機構名稱
- 捐款金額
- 捐款日期
- 機構蓋章及授權簽署
雖然在遞交報稅表時,你無需附上這些收據,但稅務局隨時會抽查。因此,你必須將所有相關的捐款收據和紀錄妥善保存最少7年（由有關課稅年度完結起計6年）。千萬不要因為一時方便,而錯失了被查核時的證明！
小心！呢啲「捐款」原來唔扣得稅
生活中有很多看似是慈善的活動,但其相關款項卻不符合捐款扣稅的資格。很多人會在這裏「中伏」,讓我們來看看有哪些常見的例子：
| 項目種類 | 原因分析 |
|---|---|
| 購買慈善獎券、慈善晚會門票 | 這類付款被視為消費行為,因為你換取了商品或服務（抽獎機會、入場資格）,而非純粹的捐贈。 |
| 在義賣活動中購買貨物 | 與購買獎券同理,你支付的是貨物的價值,並非無償捐款。 |
| 購買墓地、為先人誦經等款項 | 這些屬於個人服務或消費,與慈善目的無關。 |
| 放入教會奉獻袋的現金 | 由於無法追蹤及證明捐款人身份和金額,一般無法扣稅。但若教會是認可慈善機構,並能為你發出正式收據,則該筆捐款便可扣稅。 |
捐款扣稅上限係幾多？計清計楚唔好蝕
了解完前面幾點,係時候計一計數了！到底捐款扣稅上限是多少？無論是個人薪俸稅還是公司利得稅,可扣除的認可慈善捐款總額,是你的應評稅入息（或利潤）的35%。
讓我們用一個簡單例子來說明：
情境模擬：
陳先生 2024/25 課稅年度的應評稅入息為 HK$600,000。他在該年度內向認可的慈善機構共捐款HK$50,000。
計算步驟：
- 計算扣稅上限：
HK$600,000 (應評稅入息) x 35% = HK$210,000 - 比較捐款額與上限：
陳先生的捐款額 HK$50,000,低於他的扣稅上限HK$210,000。 - 可扣稅金額：
因此,陳先生可以將全數 HK$50,000 的捐款用作扣稅。
如果捐款超過上限呢？
假設陳先生的捐款額是 HK$250,000,那麼他最多只能申請扣除 HK$210,000。至於超出上限的 HK$40,000,是不能在下一個年度繼續扣除的。不過,如果陳先生已婚,而他太太也有應評稅入息,他可以將自己未用完的扣除額轉給配偶使用,反之亦然,前提是夫婦選擇合併報稅或個人入息課稅。
報稅表點填？網上報稅教學
知道了遊戲規則,最後一步就是在報稅表上正確填報。如果你是使用網上報稅（「稅務易」）,過程非常簡單：
- 登入你的「稅務易」帳戶。
- 在填寫報稅表的第 8 部分「扣除」中,找到「認可慈善捐款」一項。
- 在方格內填上你在該課稅年度的認可慈善捐款總額。
- 核對無誤後提交即可。
記住,你只需要填寫總金額,不需要逐筆列出或提交收據。但正如前面所說,所有收據都必須好好保管,以備稅務局日後查驗。
延伸閱讀：發掘更多慳稅方法
捐款是其中一種有效的慳稅途徑,但香港的稅務條例還提供了其他扣稅項目,助你更全面地規劃財務。想了解更多？不妨閱讀以下文章：
捐款扣稅常見問題 (FAQ)
Q1: 我用信用卡每月自動轉賬捐款,如何索取收據？
大部分接受月捐的慈善機構,會在每年課稅年度結束後（約4月至5月）,將全年的捐款總結成一張年度收據,一次過寄給你。你只需用這張年度收據便可申請扣稅。
Q2: 如果遺失了捐款收據,怎麼辦？
如果遺失了收據,你應該盡快聯絡相關的慈善機構,查詢是否可以補發。因為如果沒有正式收據作為證明,稅務局在查核時有權不批准該筆扣除。
Q3: 捐贈物資（如食物、衣物）可以扣稅嗎？
不可以。根據香港稅例,只有捐贈「款項」（即金錢）才能申請扣稅。捐贈物資的價值是不能用來作稅務扣減的。
Q4: 我和配偶應該由誰來申請捐款扣稅？
這取決於你們的入息和稅階。一般來說,將扣除額放在入息較高、稅階也較高的一方會比較划算,因為可以節省更多的稅款。你們可以嘗試計算不同方案,選擇最有利的報稅方式。
總結
總括而言,捐款扣稅是一項非常值得善用的稅務優惠。只要緊記「揀啱機構、拎齊收據、計準上限、填啱報表」這四大要訣,你便能輕鬆地將善心轉化為實質的稅務寬減。下次捐款前,不妨花多幾分鐘,查核一下機構是否在第88條名單上,並確保捐款流程符合扣稅要求,做個精明又有愛心的納稅人！
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