又到報稅季節,面對稅單上的數字,不少人都在尋找合法的慳稅途徑。在眾多扣稅項目中,「自願醫保計劃」（VHIS）無疑是近年最受關注的選項之一。它不僅能為你和家人的健康提供多一重保障,其保費更能用作稅務扣減。然而,許多人對於自願醫保扣稅上限的具體規定、如何為家人申請、以及計算方法仍存有不少疑問。究竟每人HK$8,000的扣稅額是如何運作的？為家人投保是否真的沒有名額限制？本文將以專家視角,為你徹底剖析自願醫保的扣稅策略,助你精明規劃,用盡每一分免稅額。
拆解自願醫保扣稅：基本概念與資格
在深入探討自願醫保扣稅上限之前,讓我們先建立一個清晰的基本概念。所謂的「自願醫保扣稅」,是指納稅人為自己或「指明親屬」購買合資格的自願醫保產品時,所繳付的保費可以用來申請扣除薪俸稅或個人入息課稅。
💡 甚麼是「合資格的自願醫保產品」？
並非所有醫療保險都符合扣稅資格。只有經香港特別行政區政府醫務衞生局認可的「自願醫保計劃」產品（VHIS Certified Plan）,其保費才能用於稅務扣減。這些計劃分為「標準計劃」和「靈活計劃」,投保時需認明產品附有醫務衞生局的認可標誌。
誰有資格申請稅務扣除？
申請稅務扣除的資格非常明確,關鍵在於誰是「保單持有人」,即負責繳付保費的人。只要你是：
- 合資格自願醫保產品的保單持有人；
- 你本人或你的指明親屬是該保單的受保人；
- 你是一位需要繳納薪俸稅或個人入息課稅的納稅人。
簡單來說,只要你出錢為自己或合資格的家人購買了認可的VHIS產品,你就可以就所繳付的保費申請扣稅。
關鍵數字：自願醫保扣稅上限是多少？
這正是整個策略的核心——自願醫保扣稅上限。根據香港《稅務條例》,每一位受保人的合資格保費,其可申請的稅務扣除上限為每年HK$8,000。
這裡必須釐清一個常見誤解：HK$8,000並非你最終節省的稅款金額,而是你可以在應課稅入息中扣減的「最高免稅額」。實際能節省多少稅款,取決於你的邊際稅率。
慳稅金額計算公式：
實際節省稅款 = 可扣稅保費 (上限HK$8,000) × 你的邊際稅率
舉例說明：
陳先生為自己購買了一份VHIS靈活計劃,每年保費為HK$10,000。他的邊際稅率為17%。
- ✓ 可申請的扣稅額：由於保費HK$10,000已超過上限,他最多只可申請HK$8,000的扣除。
- ✓ 實際節省稅款：HK$8,000 × 17% = HK$1,360
如果他的年繳保費是HK$5,000,那麼他的扣稅額就是HK$5,000,實際節省稅款為 HK$5,000 × 17% = HK$850。
為家人投保慳稅：無限名額的扣稅策略
VHIS扣稅最具吸引力的一點,在於你可以為多位「指明親屬」繳付保費並申請扣稅,而且受保的親屬人數沒有上限！這意味著你的總扣稅額可以遠超個人的HK$8,000。這對於需要供養父母或家人的「夾心階層」而言,無疑是一大福音。
誰是「指明親屬」？
根據稅務局的定義,指明親屬涵蓋範圍非常廣泛：
| 親屬關係 | 詳細說明 |
|---|---|
| 配偶 | 你的合法配偶。 |
| 子女 | 18歲以下；或18至25歲,並在大學、學校等接受全日制教育；或年滿18歲但因身體或精神問題無能力工作。 |
| 你的父母、祖父母、外祖父母 | 不論年齡,只要是你的直系長輩即可。 |
| 配偶的父母、祖父母、外祖父母 | 即你的岳父母或公婆,以及他們的父母。 |
| 你的兄弟姊妹 | 你的親生、同父異母或同母異父的兄弟姊妹。 |
家庭慳稅實例分析：
假設李先生（邊際稅率17%）為自己、太太、兒子（10歲）、父親（65歲）及母親（62歲）都購買了VHIS,並由他一人支付所有保費。
- 受保人總數： 5人
- 每人扣稅上限： HK$8,000
- 李先生可申請的總扣稅額上限： 5人 × HK$8,000 = HK$40,000
- 假設每份保單保費都超過HK$8,000,他最終可節省的稅款為： HK$40,000 × 17% = HK$6,800
這個策略讓他的扣稅潛力從個人的HK$8,000大幅提升至HK$40,000,完美展示了為自願醫保扣稅家人投保的巨大優勢。
報稅實戰教學：如何填寫報稅表申請扣除？
了解規則後,實際操作同樣重要。申請扣稅的過程並不複雜,關鍵是保留好保險公司發出的「年度保費結單」。
- 獲取文件：在課稅年度完結後,保險公司會向保單持有人寄發一份「保費資料摘要」,上面會清楚列明該年度內已繳付的合資格保費總額。
- 填寫報稅表：無論是電子報稅還是實體表格,你需要找到「扣除」部分,在「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」一欄中,填寫你為自己及指明親屬所繳付的保費總額。請參考稅務局官方指引獲取最準確的資訊。
- 計算總額：將你為所有合資格受保人（包括自己）支付的保費加總。注意,每位受保人計算的保費金額不能超過HK$8,000。
填寫範例：
你為自己支付了HK$10,000保費（計HK$8,000）,為父親支付了HK$12,000保費（計HK$8,000）,為兒子支付了HK$3,000保費（計HK$3,000）。
你應填報的總金額為：HK$8,000 + HK$8,000 + HK$3,000 = HK$19,000。 - 無需提交證明：在提交報稅表時,你無需附上保費收據或年度結單。但你必須妥善保存這些文件至少6年,以備稅務局日後查核。
VHIS與其他扣稅工具大比拼
自願醫保是強大的扣稅工具,但並非唯一選擇。了解它與強積金可扣稅自願性供款（TVC）和合資格延期年金（QDAP）的分別,有助你制定更全面的理財及稅務規劃。關於強積金扣稅的詳細資訊,可閱讀【扣稅年金全攻略】2025年金扣稅上限、報稅教學與9大熱門計劃比較。
| 扣稅工具 | 自願醫保 (VHIS) | 強積金可扣稅自願性供款 (TVC) | 合資格延期年金 (QDAP) |
|---|---|---|---|
| 主要目的 | 醫療保障 | 增強退休儲蓄 | 製造退休後穩定現金流 |
| 扣稅上限 | 每名受保人 HK$8,000 | TVC與QDAP合共 HK$60,000 | |
| 為家人扣稅 | 可為無限名指明親屬申請 | 只可為自己供款 | 夫婦可分配扣稅額 |
| 提取年齡 | 按保單索償,沒有提取概念 | 65歲 | 最早50歲可開始領取 |
常見問題 (FAQ)
如果我為非香港居民的父母購買自願醫保,可以扣稅嗎？
可以。只要你的父母、祖父母等符合「指明親屬」的定義,不論他們是否香港居民或身處何地,只要你是香港的納稅人,並為他們繳付合資格的VHIS保費,你就可以申請稅務扣除。
夫婦可以如何分配扣稅額以達到最大慳稅效果？
如果夫婦二人都有收入,策略上應由邊際稅率較高的一方負責支付所有家庭成員的保費,並申請全數扣除,這樣可以獲得最大的慳稅效益。由於VHIS扣稅不能在夫婦間轉讓,因此「誰付款,誰扣稅」是基本原則。
保費年度和課稅年度不同步怎麼辦？
稅務扣除是根據你在該「課稅年度」（即每年的4月1日至翌年3月31日）內「實際繳付」的保費來計算的,與保單的生效日期或保障年度無關。保險公司發出的年度結單會清楚列明你在該課稅年度的繳費總額,你只需按照結單上的數字填報即可。
轉換保險公司或計劃會影響我的扣稅資格嗎？
不會。只要你轉往的新計劃同樣是政府認可的VHIS產品,你的扣稅資格就不會受影響。在該課稅年度內,你為舊計劃和新計劃所繳付的保費都可以合併計算,每名受保人的扣除上限同樣為HK$8,000。
結論
總括而言,自願醫保扣稅上限的規則設計,旨在鼓勵市民為自己和家人規劃更全面的醫療保障。掌握每名受保人HK$8,000的扣稅額度,並善用為「指明親屬」投保的無限名額政策,是最大化慳稅效益的關鍵。這不僅是一項財務決策,更是對家人健康的一份長遠承諾。在下一次填寫報稅表前,不妨重新審視你的家庭保障及稅務規劃,確保你已盡用這項寶貴的扣稅權利。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。