又到了香港「打工仔」們每年一度的「綠色炸彈」時間！面對那份熟悉的報稅表,以及上面密密麻麻的條款,你是不是又開始頭痛,擔心自己計錯數要多交稅？別擔心,這份香港薪俸稅懶人包就是你的救星。本文將從零開始,帶你一步步拆解薪俸稅計算方法、整理最新的免稅額和扣除項目,並附上超實用的慳稅教學,讓你一篇搞懂所有細節,輕鬆應對報稅季！
什麼是香港薪俸稅？誰需要繳納？
簡單來說,薪俸稅是政府針對個人在香港工作所賺取的入息（也就是薪金、工資、佣金等）而徵收的稅款。只要你在香港產生了收入,無論你的僱主是本地公司還是海外公司,都有可能需要繳納薪俸稅。
地域來源徵稅原則
香港的稅制奉行「地域來源原則」,這是一個非常關鍵的概念。它的意思是,只有在香港產生或得自香港的入息,才需要被課稅。舉個例子,如果你受僱於一家香港公司,即使你被派到外地工作,你的薪金大部分情況下仍被視為源自香港,需要繳稅。反之,如果你受僱於海外公司,但主要工作地點在香港,那麼你的入息同樣需要課稅。
應評稅入息包括哪些項目？
基本上,所有因受僱工作而獲得的報酬,都屬於應評稅入息。常見的項目包括：
- 薪金及工資：你的基本月薪或年薪。
- 佣金、花紅、獎金：銷售佣金、年終花紅、績效獎金等。
- 津貼及額外福利：交通津貼、房屋津貼、膳食津貼等（除非是實報實銷的開支）。
- 約滿酬金：完成合約後獲得的酬金。
- 股份獎賞：公司授予的股份期權所實現的收益。
年薪/月薪超過多少需要報稅？
根據2024/25課稅年度的規定,只要你的年收入超過了你的個人基本免稅額,你就需要繳納薪俸稅。對於單身人士而言,這個門檻是：
基本免稅額：HK$132,000
即平均月薪超過 HK$11,000,便達到了需要課稅的水平。
不過,即使你的年收入低於 HK$132,000,只要你收到了稅務局發出的報稅表,你仍有法律責任去填寫並提交。
最新薪俸稅計算方法：兩步輕鬆計
計算薪俸稅聽起來很複雜,但其實萬變不離其宗,主要就是以下兩個步驟。稅務局會自動幫你選擇繳稅較少的方式,但自己懂得計算,才能更好地規劃稅務和理財。
第一步：計算你的「應課稅入息實額」
這是整個計算的核心,公式非常簡單：
總入息 – 扣除總額 – 免稅總額 = 應課稅入息實額
- 總入息： 上文提到的所有應評稅入息總和。
- 扣除總額： 例如強積金供款、個人進修開支等（下文詳解）。
- 免稅總額： 例如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等（下文詳解）。
第二步：選擇最優惠稅率計稅
計算出「應課稅入息實額」後,稅務局會用兩種方法計算你的應繳稅款,並選取較低者：
方法A：累進稅率
將你的「應課稅入息實額」分層,按不同稅率計算。收入越高,稅率越高。這是大部分打工仔適用的計稅方法。
方法B：標準稅率
將你的「總入息減去扣除總額」（即不扣減免稅額）,直接乘以一個固定稅率15%。這通常適用於高收入人士。
以下是 2024/25 課稅年度的累進稅率表：
| 應課稅入息實額 (HK$) | 稅率 | 稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 首 50,000 | 2% | 1,000 |
| 其次的 50,000 | 6% | 3,000 |
| 其次的 50,000 | 10% | 5,000 |
| 其次的 50,000 | 14% | 7,000 |
| 餘額 | 17% |
【慳稅關鍵】扣除項目及免稅額總覽
要合法地慳稅,關鍵就在於用盡所有你合資格的扣除項目和免稅額。這兩者都能有效降低你的「應課稅入息實額」,從而減少應繳稅款。
常見扣除項目 (Deductions)
扣除項目通常是你為了工作或未來而付出的實際開支。以下是 2024/25 課稅年度最常見的扣除項目：
| 項目 | 最高扣除額 (HK$) | 簡介 |
|---|---|---|
| 強制性公積金 (MPF) 供款 | 18,000 | 僱員的強制性供款部分。想了解更多？可以參考我們的年金扣稅計算2025：$60000扣稅上限點計？3步教學慳稅必睇。 |
| 個人進修開支 | 100,000 | 與工作相關的課程費用,如修讀專業資格或大學課程。 |
| 認可慈善捐款 | 應評稅入息的35% | 捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項。 |
| 居所貸款利息 | 100,000 | 為購買自住物業而支付的按揭利息,最多可申請20個課稅年度。 |
| 合資格年金保費及可扣稅自願性供款 (TVC) | 60,000 | 為自己或配偶購買合資格延期年金(QDAP)或作出可扣稅強積金自願性供款(TVC)。進一步了解TVC,可閱讀【扣稅年金全攻略】2025年金扣稅上限、報稅教學與9大熱門計劃比較。 |
個人免稅額 (Allowances)
免稅額是政府給予納稅人的基本生活開支的稅務寬免,只要符合資格就能享有。
| 項目 | 免稅額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | 130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名, 60歲或以上) | 50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母額外免稅額 (如連續全年同住) | 50,000 |
| 單親免稅額 | 132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | 75,000 |
實際計算範例：月入HK$30,000的打工仔要交多少稅？
理論講完,不如來個實戰演練！讓我們看看一個典型的香港打工仔需要繳交多少薪俸稅。
案例背景設定
- 姓名： 陳先生
- 婚姻狀況： 單身
- 月薪： HK$30,000
- 其他： 有按法例規定作MPF供款,沒有其他特殊扣除或免稅額。
計算步驟拆解
1. 計算總入息：
HK$30,000 x 12個月 = HK$360,000
2. 計算扣除總額 (MPF供款)：
每月供款 = HK$30,000 x 5% = HK$1,500
全年供款 = HK$1,500 x 12 = HK$18,000 (已達扣除上限)
3. 計算免稅總額：
只有基本免稅額 = HK$132,000
4. 計算應課稅入息實額：
HK$360,000 (總入息) – HK$18,000 (MPF扣除) – HK$132,000 (基本免稅額) = HK$210,000
最終應繳稅款計算結果
現在,我們將 HK$210,000 的應課稅入息實額代入累進稅率表：
- 首 HK$50,000 x 2% = HK$1,000
- 其次 HK$50,000 x 6% = HK$3,000
- 其次 HK$50,000 x 10% = HK$5,000
- 餘額 (HK$210,000 – HK$150,000 = HK$60,000) x 14% = HK$8,400
陳先生的總應繳稅款為：
HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$8,400 = HK$17,400
常見問題 (FAQ)
我是自由工作者 (Freelancer),應該如何報薪俸稅？
這取決於你的工作性質。如果你是以「自僱人士」身份提供服務,你的收入應被視為營業利潤,需要填報「利得稅報稅表」。但如果你與客戶的關係更像是僱員（例如有固定工作時間、受公司規管）,則可能屬於薪俸稅範疇。一般來說,大部分 Freelancer 都屬於自僱,需要處理利得稅事宜,建議保留所有收入及開支單據。
如果遲交報稅表或遲交稅款會有什麼後果？
切勿輕視報稅死線！遲交報稅表可能會被罰款,甚至被檢控。如果遲交稅款,稅務局會對欠款徵收5%的附加費；若在繳款日後6個月仍未繳清,會再加徵10%的附加費。所以,準時報稅和交稅是每位公民的責任。
夫婦應該選擇分開評稅還是合併評稅？
香港薪俸稅預設為「分開評稅」,即夫婦二人各自報稅。但在某些情況下,選擇「合併評稅」可能更慳稅。例如,當其中一方的收入較低,低於其可享有的免稅額時,合併評稅可以讓另一方使用剩餘的免稅額。稅務局的報稅系統會自動為你計算哪種方式更划算,但你需要在報稅表上選擇是否同意合併評稅。
哪裡可以找到官方的薪俸稅計算機？
香港稅務局提供了一個非常方便的網上工具,可以幫助你快速估算應繳稅款。你可以隨時到訪香港政府一站通的薪俸稅計算機,輸入你的入息、扣除和免稅額資料,系統就會為你初步計算稅款。
總結
總結而言,要精準計算香港薪俸稅,最關鍵的兩點是：清楚了解自己的總收入,以及善用所有合資格的扣除和免稅額。每年的稅務條例和免稅額度都可能有些微調整,建議大家每年報稅時都花點時間重新審視自己的財務狀況,確保能合法地享受到最大的稅務優惠。希望這篇文章能幫助你更輕鬆地應對報稅季,立即動手,用本文提供的教學計算一下你今年的應繳稅款吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。