每年五月,當你收到那份綠色的「報稅表」時,是不是總會眉頭一緊,開始盤算如何才能合法地「慳稅」,為自己的退休生活多儲一分錢？近年來,年金扣稅成為了不少精明打工仔的熱門話題,特別是「合資格延期年金」(QDAP)。它不僅是一個強大的退休規劃工具,更能實質地減輕你的稅務負擔。本文將為你送上一份最完整的扣稅年金指南,從基本概念、年金扣稅上限、實際計算,到市面上熱門產品的詳細比較,讓你一篇搞懂所有關鍵問題！
本文核心內容預覽：
- QDAP 核心概念： 到底什麼是「自製長糧」？
- 扣稅額度與計算： HK$60,000 上限如何用盡？實例教你計慳幾多稅！
- 熱門計劃大比拼： 從回報率到回本期,透視9大熱門年金計劃。
- 報稅流程全圖解： 網上 eTAX、實體表格點樣填？一步步教你！
什麼是扣稅年金 (QDAP)？一篇看懂基本概念
在深入討論如何利用年金扣稅前,我們首先要理解「年金」到底是什麼。簡單來說,年金就像是你為未來的自己「自製長糧」。你在年輕時（供款期）定期向保險公司存錢,到了約定的退休年齡（年金期）,保險公司就會反過來,定期向你發放一筆穩定的現金流,直到百年歸老或保障期結束。
合資格延期年金保單 (QDAP) 的3大認證特點
並非所有年金都能扣稅！只有經過香港保險業監管局（保監局）認證的「合資格延期年金保單」(Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP),才能讓你享受到稅務優惠。要獲得這個「金漆招牌」,保單必須符合以下嚴格條件：
- 保費要求： 最低總保費為 HK$180,000,供款期最少5年。
- 領取年齡： 年金領取人必須年滿50歲或以上,才能開始領取年金。
- 資訊透明： 保險公司必須清晰披露產品的內部回報率、保證回報及非保證回報等關鍵資訊,讓投保人一目了然。
延期年金 vs 即期年金：我該選哪種？
市面上的年金主要分為「延期年金」和「即期年金」,兩者最大的分別在於供款和領取時間。對於仍在職的打工仔來說,QDAP 所屬的「延期年金」無疑是更合適的選擇。
| 比較項目 | 延期年金 (Deferred Annuity) | 即期年金 (Immediate Annuity) |
|---|---|---|
| 適合人群 | 仍在職、希望邊儲蓄邊規劃退休的年輕或中年人士。 | 已退休或臨近退休,手持一筆資金希望轉化為穩定現金流的人士。 |
| 運作方式 | 先用一段時間（供款期）分期儲蓄,退休後再開始領取年金。 | 一次過投入一筆資金,隨即（通常一個月後）開始領取年金。 |
| 稅務優惠 | 合資格的 QDAP 產品可享稅務扣除。 | 一般沒有稅務扣除優惠。 |
年金扣稅上限與計算方法全攻略
了解完基本概念,就來到大家最關心的部分：到底買扣稅年金可以慳幾多稅？稅務局的規定其實相當清晰。
每人最高扣除額是多少？($60,000上限詳解)
根據香港稅例,每名納稅人為自己或配偶購買合資格延期年金 (QDAP),可享有的稅務扣除額上限為 每年 HK$60,000。
重要提示：這個 HK$60,000 的額度是與「強積金可扣稅自願性供款 (TVC)」共用的。也就是說,不論你是只買 QDAP,還是同時投資 TVC,兩者合共的扣除總額最高就是 HK$60,000。
【實例教學】如何計算你能省下多少稅款？
慳稅金額的多少,直接取決於你的「邊際稅率」,也就是你最高收入階層所對應的稅率。稅率越高,慳得越多！
情境模擬： 假設陳小姐今年35歲,扣除免稅額後的應課稅收入為 HK$400,000,她適用的邊際稅率為最高的17%。今年她為自己購買了一份 QDAP,並供款了 HK$60,000。
慳稅計算機
可申請的扣除額： HK$60,000 (已達上限)
陳小姐的邊際稅率： 17%
每年可節省稅款 = HK$60,000 x 17% = HK$10,200
換言之,陳小姐只需每年準時供款,報稅時就能輕鬆節省超過一萬元的稅款,相當於打了個83折！這筆錢無論是用來旅行,還是再投資,都非常可觀。
夫妻合併報稅可以扣更多嗎？
答案是可以的！對於已婚夫婦,年金扣稅的玩法更加靈活。即使其中一方沒有任何收入,只要另一方為其購買 QDAP,同樣可以申請扣稅。
- 合併報稅： 夫妻二人合共的扣除額上限為 HK$120,000。
- 分開報稅： 即使選擇分開評稅,你也可以申請扣除為配偶支付的年金保費,前提是你的配偶在該年度沒有就該保費申請任何扣除。
這種設計對於一方是全職主婦/主夫的家庭尤其有利,讓在職一方可以最大化地利用稅務優惠,為整個家庭的未來做好保障。
精選9大扣稅年金計劃比較
了解規則後,下一步就是挑選市場上最適合你的產品。QDAP 產品五花八門,要做出明智選擇,你需要關注幾個核心指標。
比較維度：內部回報率 (IRR)、保證回報、回本期
- 內部回報率 (IRR): 這是衡量一份年金真實回報的最重要指標,它考慮了所有現金流（你付出的保費和未來收到的年金）的時間價值。IRR 越高,代表回報越好。
- 保證回報 vs 非保證回報: 「保證回報」是保險公司承諾必定會支付的部分,穩健但通常較低。「非保證回報」則受投資市場表現影響,有潛力獲取更高收益,但存在不確定性。你需要根據自己的風險承受能力,評估兩者的比例。
- 回本期: 指的是從開始領取年金起,需要多長時間才能收回你所繳付的全部保費。回本期越短,資金靈活性越高。
以下我們模擬了市面上三款具代表性的扣稅年金計劃,助你更清晰地了解如何比較。（注意：以下數據僅為示例,實際回報請以保險公司公布為準）
| 計劃名稱 | 計劃 A (穩健型) | 計劃 B (均衡型) | 計劃 C (進取型) |
|---|---|---|---|
| 預期總內部回報率 (IRR) | 約 3.5% | 約 4.2% | 約 4.8% |
| 保證回報佔比 | 高 (約 80%) | 中 (約 60%) | 低 (約 40%) |
| 回本期 | 較長 | 中等 | 較短 |
| 特色 | 適合風險承受能力低,追求穩定現金流的投保人。 | 在保證與潛在回報之間取得平衡,適合大部分投保人。 | 非保證回報潛力較高,適合能承受較高風險的投保人。 |
如何申報年金扣稅？報稅流程一步步教學
成功投保後,最後一步就是在報稅時正確申報。流程比你想像中簡單！
報稅前需要準備哪些文件？
你唯一需要的文件,就是由保險公司發出的「合資格延期年金保單年度摘要」。這份文件會清晰列明你在該課稅年度所繳付的合資格保費總額。你無需提交此文件,但必須妥善保存6年,以備稅務局查核。
稅務易 (eTAX) 網上填報教學
如果你使用網上報稅,過程非常直接：
- 登入你的「稅務易」帳戶。
- 在填寫報稅表時,導航至「利得稅」的第 8 部分「扣除」。
- 找到「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」一欄。
- 在對應的欄位（第 8.4(a) 項）,填寫你該年度繳付的 QDAP 保費總額。系統會自動計算扣除額。
實體報稅表 B.I.R.60 表格填寫位置
若你習慣填寫實體表格,請找到報稅表的「第 8.4 部」：
- 在「為你本人或你配偶繳付的合資格年金保費」旁邊的方格（代號 87）內,填上你繳付的保費金額即可。
常見問題 (FAQ)
投保後什麼時候可以開始扣稅？
你可以在繳付保費的該個課稅年度申請扣稅。例如,你在2024年10月投保並繳付第一筆保費,那麼你在2025年5月申報 2024/25 課稅年度的稅項時,就可以申請扣除這筆保費。
如果提早退保,已扣的稅要退還嗎？
不需要。你已經享有的稅務扣除不會被追討。但需要注意的是,提早退保或終止保單,你取回的價值可能會遠低於已繳付的總保費,造成財務損失。因此,投保前必須確保自己有足夠的流動資金應付長期供款。
扣稅年金有什麼潛在風險或「中伏位」？
最大的風險來自流動性。年金是一項長線的退休儲蓄工具,資金會被鎖定一段較長時間。另外,非保證回報並非必然,最終收益可能遜於預期。投保前務必仔細閱讀保單條款,理解清楚退保價值、收費及潛在回報的計算方式。
年金與MPF自願性供款(TVC)應如何選擇？
這取決於你的理財目標和風險偏好。年金提供穩定的保證回報,像一份保險；而TVC則純粹是投資,回報與你選擇的基金表現掛鉤,風險和潛在回報都較高。如果你追求穩定性,年金是個好選擇；如果你能承受較高風險,希望博取更高回報,則可以考慮TVC。兩者共用扣稅額,你也可以將HK$60,000的額度分配於兩者之上。
總結
總括而言,扣稅年金 (QDAP) 是一個兼具「退休規劃」與「稅務優惠」雙重優點的理財工具。它能為你提供一筆穩定、可預期的退休收入,對抗長壽風險,同時每年為你帶來實實在在的稅務節省。然而,它也是一項長期的財務承諾,在決定投保前,建議你仔細評估自身的財務狀況、風險承受能力與退休目標,並貨比三家,深入比較不同保險公司的產品細節。立即開始規劃,善用扣稅年金為你的未來做好最萬全的準備吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。