每年五月,當你收到那份綠色的「報稅表」時,是不是總有種「晴天霹靂」的感覺？看著辛辛苦苦賺來的血汗錢,一部分要上繳給庫房,心裡總是有點不是滋味。同時,腦海中又會浮現對未來退休生活的擔憂。別擔心,其實香港政府早已為我們準備了一件「慳稅神器」——那就是「合資格延期年金保單（QDAP）」。它不僅能幫你即時減輕稅務負擔,更是你規劃未來退休藍圖的好幫手。本文將為你送上最完整的年金扣稅計算指南,從扣稅年金上限、精算步驟到報稅方法,讓你一篇搞懂如何善用這項政策,為自己省下一筆可觀的稅款！
什麼是「合資格延期年金」(QDAP)？為何能扣稅？
簡單來說,「合資格延期年金」（Qualifying Deferred Annuity Policy,簡稱QDAP）是一款由保險業監管局認證的退休理財工具。投保人先在年輕時定期供款,累積資金,到了退休年齡（例如65歲）,保險公司就會開始定期向你發放「年金」,就像出糧一樣,為你提供穩定現金流,直至百年歸老。由於政府鼓勵市民及早為退休生活做準備,因此特別為購買QDAP的納稅人提供稅務扣除優惠。
✔QDAP 的三大核心特點
- 1.
保監局認證：並非所有年金產品都能扣稅,必須是保監局網站上列明的「合資格」產品,確保產品的透明度和保障性都符合標準。 - 2.
最低保費與年期：總保費最低要求為HK$18萬,供款期至少5年；年金領取期則至少10年,確保計劃能真正達到長期儲蓄的效果。 - 3.
清晰披露：保險公司必須清晰披露產品的內部回報率、費用等,讓消費者有更全面的資訊作比較。
✔扣稅年金如何幫助你規劃退休生活
想像一下,退休後沒有了固定的工作收入,但日常開銷、醫療保健等支出卻不會停止。扣稅年金就像為你的退休生活建造一個「私人水庫」。你在工作期間,將部分收入投入這個「水庫」,不僅能享受即時的稅務優惠,減輕當下負擔；當你退休時,這個「水庫」就會開始穩定地「放水」,為你提供源源不絕的現金流,讓你無需過度依賴強積金或子女,也能活得瀟灑自在。這是實現理想退休規劃方法中,不可或缺的一環。
✔誰最適合購買扣稅年金？
一般來說,如果你符合以下特徵,扣稅年金將會是你的理想選擇：
- 接近退休年齡的上班族：距離退休尚有5至15年,有穩定的儲蓄能力,並希望為退休後的收入做好準備。
- 收入較高,稅率較高人士：稅階越高,透過年金扣稅能節省的稅款就越顯著。
- 尋求穩健理財工具的人：相較於股票等高風險投資,年金的回報較為穩定和可預測。
2025年金扣稅上限是多少？$60,000 關鍵數字全解析
談到年金扣稅,你必須牢記一個魔法數字：HK$60,000。這是每位納稅人每個課稅年度可以申請扣除的最高金額。不過,這個額度背後還有一些細節需要注意。
✔個人扣稅上限：每人每年最高 $60,000
無論你購買了一份還是多份合資格延期年金保單,每人每年最多只能申請HK$60,000的保費扣除。舉個例子,假設你今年為年金供款了HK$80,000,在報稅時,你最多也只能填寫HK$60,000的扣除額。
✔夫妻合併報稅的扣稅策略（最高可達 $120,000）
對於已婚人士來說,這裡有一個絕佳的「慳稅秘技」。如果夫妻雙方都有購買扣稅年金,並選擇以合併方式報稅,兩人合共的扣稅上限可高達HK$120,000！
💡 慳稅小貼士：靈活分配扣稅額
最棒的是,夫妻之間的扣稅額可以靈活分配。假設丈夫今年的年金保費是HK$70,000,而太太的保費是HK$30,000。丈夫可用盡自己的HK$60,000額度,而太太除了用盡自己的HK$30,000額度外,還可以將丈夫「用剩」的HK$10,000（$70,000 – $60,000）拿來使用。這樣一來,他們合共可以申報 HK$60,000 + HK$30,000 + HK$10,000 = HK$100,000 的扣除額！重點是,只要兩人合計的總保費不超過HK$120,000,就可以完全用盡扣除額。
✔注意！此額度與「強積金可扣稅自願性供款(TVC)」共享
這是一個非常重要的概念！HK$60,000的扣稅額度並非年金獨享,而是與「強積金可扣稅自願性供款（TVC）」共同分享的。換言之,你用在QDAP和TVC上的總供款,合計最多只能扣除HK$60,000。
延伸閱讀：想深入了解強積金扣稅的操作嗎？可以參考這篇 整合強積金2025：3步教學懶人包,輕鬆管理MPF退休金,了解更多關於TVC的資訊。
年金扣稅如何計算？3步驟精準算出你能省多少稅
了解了扣稅上限後,最實際的問題來了：「我到底能省下多少錢？」別急,跟著以下三個簡單步驟,你就能輕鬆完成年金扣稅計算。
1️⃣步驟一：確認你本年度已繳付的合資格年金保費
首先,找出你在該課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）實際繳付了多少合資格的年金保費。這個金額上限是HK$60,000。例如,你供了$70,000,就以$60,000計算；你供了$50,000,就以$50,000計算。
2️⃣步驟二：找出你的個人入息稅適用稅率
香港採用的是累進稅率制度,收入越高,適用的邊際稅率也越高。你需要知道自己的收入落在哪個稅階,才能計算出最終節省的稅款。你可以在稅單上找到這個資訊。
3️⃣步驟三：計算公式與實際案例
計算慳稅金額的公式非常簡單：
可節省稅款 = 可扣稅的年金保費 x 你的邊際稅率
讓我們用不同收入級距的例子來看看實際效果：
| 例子 | 每年應課稅入息 | 邊際稅率 | 每年節省稅款 (假設用盡$60,000額度) |
|---|---|---|---|
| 小陳 (職場新人) | HK$150,000 | 6% | HK$60,000 x 6% = HK$3,600 |
| 李經理 (中層管理) | HK$400,000 | 14% | HK$60,000 x 14% = HK$8,400 |
| 王總監 (高層主管) | HK$800,000 | 17% | HK$60,000 x 17% = HK$10,200 |
*注意：以上例子為簡化說明,實際應課稅入息需扣除個人免稅額及各項扣除。
如何在報稅表上申報年金扣稅？（附填寫教學）
學會了計算,下一步就是實戰操作！在報稅表上正確填寫,才能真正享受到稅務優惠。
✔報稅前準備：索取「保費的年度總結」
在你報稅之前,保險公司會寄給你一份「合資格延期年金保費的年度總結」。這份文件會清楚列明你在該課稅年度所繳付的合資格保費總額。收到後請務必妥善保管,這是你報稅的重要依據,稅務局隨時可能要求你提交作證明。
✔圖解教學：在報稅表B.I.R.60的正確位置填寫扣除額
當你打開個別人士報稅表（B.I.R.60）,請找到「第 8 部分 – 扣除」中的「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」。
- 找出第 8.3 欄：你會看到「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」。
- 填寫金額：在這一欄下方的空格（通常是第33號空格）,填寫你實際繳付的保費金額,上限為 HK$60,000。
- 夫婦合併報稅：如果你和配偶選擇合併報稅並希望分配扣稅額,請確保你們兩人填寫的總額不超過 HK$120,000。
就是這麼簡單！只要填對了位置和金額,稅務局在評稅時就會自動為你作出扣除。
年金扣稅常見問題 (FAQ)
如果我和配偶都有買年金,如何分配扣稅額最划算？
最佳策略是將扣稅額盡量分配給收入較高、邊際稅率也較高的一方。因為稅率越高,同樣的扣除額能節省的稅款就越多。例如,丈夫的稅率是17%,太太是10%,那麼將扣除額優先給丈夫使用,就能達到最大的慳稅效果。
今年中途退保或停供,之前繳的保費還能扣稅嗎？
可以。稅務扣除是根據你在該課稅年度「已繳付」的保費來計算的。即使你後來退保或暫停供款,只要在該年度內確實支付了保費,那部分金額仍然可以申請扣稅。但要注意,提早退保可能會涉及較大的財務損失,請務必先向保險公司查詢清楚。
我應該選擇扣稅年金,還是強積金自願性供款(TVC)？
這取決於你的風險偏好和理財目標。QDAP像是一個「保證回報」的儲蓄計劃,回報穩定但增長潛力有限；而TVC則是將資金投入你自選的強積金基金,潛在回報較高,但同時需要承受市場波動的風險。如果你追求穩定,可選QDAP；如果你能承受風險並追求更高增長,可考慮TVC,或兩者結合,分散投資。
如果忘記在報稅表上申報,可以後補嗎？
可以。你可以在評稅通知書發出後的6年內,以書面形式向稅務局申請補回扣除。你需要提供相關的證明文件,例如保費年度總結,並說明你反對評稅的理由。
總結
總括而言,合資格延期年金（QDAP）是一項攻守兼備的理財工具。它不僅能讓你透過稅務扣除,立即減輕眼前的稅務壓力,更重要的是,它為你的退休生活建立了一條穩定的被動收入來源。本文詳細拆解了年金扣稅計算的完整流程,從理解 HK$60,000 的扣稅上限,到學會精準的計算方法及報稅步驟。與其每年為交稅而煩惱,不如立刻行動,將年金扣稅納入你的理財策略中,為未來富足的退休生活,踏出明智而穩健的第一步。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。